2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃易錯(cuò)題精講與練習(xí)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃易錯(cuò)題精講與練習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村的房產(chǎn)。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，按照土地面積向土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村的土地。6.下列關(guān)于車船稅的表述中，不正確的是（）。A.車船稅是以車船為征稅對(duì)象，按照車船的計(jì)稅價(jià)值或車船的載重噸位向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。B.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。C.車船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、船舶。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照、經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的其他憑證。8.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦產(chǎn)品、金屬礦產(chǎn)品、鹽等。9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅。B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等。10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.耕地占用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.耕地占用稅的征收范圍包括農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地等。四、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天。D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。C.住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，為大病醫(yī)療支出。14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。B.房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值確定。C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。D.房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)建成時(shí)的實(shí)際成本。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。B.土地面積以平方米為計(jì)量單位。C.土地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。D.土地占用稅的稅率按占用土地的類型和用途確定。五、判斷題要求：判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。16.增值稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）17.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。（）18.個(gè)人所得稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）19.房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）20.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。（）六、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的內(nèi)容。21.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。22.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。23.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，選項(xiàng)D正確。2.答案：D解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得，選項(xiàng)D正確。3.答案：B解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)B正確。4.答案：C解析思路：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C正確。5.答案：C解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C正確。6.答案：C解析思路：車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)C正確。7.答案：C解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)C正確。8.答案：C解析思路：資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)C正確。9.答案：D解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等，選項(xiàng)D正確。10.答案：D解析思路：耕地占用稅的征收范圍包括農(nóng)用地、建設(shè)用地、未利用地等，選項(xiàng)D正確。四、多項(xiàng)選擇題11.答案：ABD解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天；銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，選項(xiàng)ABD正確。12.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分；企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分；企業(yè)購(gòu)買國(guó)債的利息收入，選項(xiàng)ABCD正確。13.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育專項(xiàng)附加扣除、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除、住房租金專項(xiàng)附加扣除、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，選項(xiàng)ABCD正確。14.答案：ABCD解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，按房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值確定，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)建成時(shí)的實(shí)際成本，選項(xiàng)ABCD正確。15.答案：ABD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，土地面積以平方米為計(jì)量單位，土地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，土地占用稅的稅率按占用土地的類型和用途確定，選項(xiàng)ABD正確。五、判斷題16.答案：√解析思路：增值稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。17.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，選項(xiàng)正確。18.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)正確。19.答案：√解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。20.答案：√解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。六、簡(jiǎn)答題21.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑