2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點難點測試試卷及答案

2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點難點測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分主要測試學(xué)生對增值稅法律制度的理解和應(yīng)用能力，包括增值稅的概念、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。1.增值稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？（）（1）生產(chǎn)企業(yè)（2）批發(fā)企業(yè)（3）零售企業(yè)（4）事業(yè)單位（5）個人2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）（1）貨物銷售（2）加工修理修配（3）進口貨物（4）交通運輸服務(wù)（5）租賃服務(wù)3.增值稅的稅率分為以下幾檔？（）（1）6%（2）9%（3）13%（4）17%（5）20%4.下列哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？（）（1）出口貨物退免稅（2）小規(guī)模納稅人（3）生產(chǎn)性企業(yè)（4）高新技術(shù)企業(yè)（5）農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)5.增值稅的計算方法包括以下幾種？（）（1）一般計稅方法（2）簡易計稅方法（3）差額計稅方法（4）免征增值稅（5）先征后退6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（2）避孕藥品和用具（3）古舊圖書（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器設(shè)備（5）銷售殘疾人專用的物品7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？（）（1）銷售不動產(chǎn)（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（3）銷售土地（4）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（5）提供交通運輸服務(wù)8.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括以下哪些？（）（1）納稅人名稱（2）納稅人識別號（3）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱（4）數(shù)量、單價（5）金額、稅額9.增值稅一般納稅人的認定標準是什么？（）（1）銷售額達到500萬元人民幣（2）銷售額達到1000萬元人民幣（3）銷售額達到2000萬元人民幣（4）銷售額達到3000萬元人民幣（5）銷售額達到5000萬元人民幣10.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是什么？（）（1）銷售額在100萬元以下（2）銷售額在200萬元以下（3）銷售額在300萬元以下（4）銷售額在400萬元以下（5）銷售額在500萬元以下二、企業(yè)所得稅法律制度要求：本部分主要測試學(xué)生對企業(yè)所得稅法律制度的理解和應(yīng)用能力，包括企業(yè)所得稅的概念、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？（）（1）各類企業(yè)（2）個體工商戶（3）個人獨資企業(yè)（4）合伙企業(yè)（5）事業(yè)單位2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）（1）生產(chǎn)性收入（2）商業(yè)性收入（3）投資收益（4）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（5）其他收入3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）（1）25%（2）15%（3）20%（4）30%（5）35%4.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）（1）高新技術(shù)企業(yè)（2）小微企業(yè)（3）科技型中小企業(yè)（4）環(huán)保企業(yè)（5）文化企業(yè)5.企業(yè)所得稅的計稅方法包括以下幾種？（）（1）應(yīng)納稅所得額法（2）稅前扣除法（3）綜合計算法（4）分項計算法（5）簡易計稅法6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）（1）國債利息收入（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（3）符合條件的非營利組織的收入（4）符合條件的公益捐贈收入（5）符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）（1）銷售貨物收入（2）提供勞務(wù)收入（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（4）投資收益（5）其他收入8.企業(yè)所得稅的申報納稅期限是多久？（）（1）按月申報（2）按季申報（3）按年申報（4）按半年申報（5）根據(jù)企業(yè)實際情況申報9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下哪些？（）（1）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠（2）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠（3）科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠（4）環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠（5）文化企業(yè)稅收優(yōu)惠10.企業(yè)所得稅的征收管理包括以下哪些內(nèi)容？（）（1）稅務(wù)登記（2）賬簿憑證管理（3）納稅申報（4）稅款征收（5）稅務(wù)檢查四、個人所得稅法律制度要求：本部分主要測試學(xué)生對個人所得稅法律制度的理解和應(yīng)用能力，包括個人所得稅的概念、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。4.下列哪些個人收入屬于個人所得稅的征稅范圍？（）（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（3）稿酬所得（4）特許權(quán)使用費所得（5）利息、股息、紅利所得五、房產(chǎn)稅法律制度要求：本部分主要測試學(xué)生對房產(chǎn)稅法律制度的理解和應(yīng)用能力，包括房產(chǎn)稅的概念、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？（）（1）房屋所有者（2）房屋使用人（3）房屋代管人（4）房屋出租人（5）房屋購買人六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：本部分主要測試學(xué)生對城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的理解和應(yīng)用能力，包括城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括以下哪些？（）（1）城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地（2）農(nóng)村集體土地（3）依法征收的土地（4）國有土地（5）土地使用權(quán)出讓的土地本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（5）解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和事業(yè)單位。因此，選項（1）、（2）、（3）和（5）均為正確答案。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配、進口貨物、交通運輸服務(wù)和租賃服務(wù)。因此，所有選項均為正確答案。3.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，因此選項（1）、（2）、（3）和（4）均為正確答案。4.答案：（1）（3）（5）解析思路：增值稅即征即退政策適用于出口貨物退免稅、生產(chǎn)性企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)。因此，選項（1）、（3）和（5）均為正確答案。5.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：增值稅的計算方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、差額計稅方法和免征增值稅。因此，選項（1）、（2）、（3）和（4）均為正確答案。6.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器設(shè)備以及銷售殘疾人專用的物品。因此，選項（1）、（2）、（3）和（4）均為正確答案。7.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售土地、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和提供交通運輸服務(wù)。因此，所有選項均為正確答案。8.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價以及金額、稅額。因此，所有選項均為正確答案。9.答案：（1）解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是銷售額達到500萬元人民幣。因此，選項（1）為正確答案。10.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是銷售額在500萬元以下。因此，所有選項均為正確答案。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和事業(yè)單位。因此，所有選項均為正確答案。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)性收入、商業(yè)性收入、投資收益、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和其他收入。因此，所有選項均為正確答案。3.答案：（1）解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%。因此，選項（1）為正確答案。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、科技型中小企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和文化企業(yè)。因此，所有選項均為正確答案。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、稅前扣除法、綜合計算法、分項計算法和簡易計稅法。因此，所有選項均為正確答案。6.答案：（1）（2）（3）（4）解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的公益捐贈收入以及符合條件的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。因此，選項（1）、（2）、（3）和（4）均為正確答案。7.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、投資收益和其他收入。因此，所有選項均為正確答案。8.答案：（2）解析思路：企業(yè)所得稅的申報納稅期限是按季申報。因此，選項（2）為正確答案。9.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、科技型中小企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠和文化企業(yè)稅收優(yōu)惠。因此，所有選項均為正確答案。10.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查。因此，所有選項均為正確答案。三、個人所得稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等。因此，所有選項均為正確答案。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括各類個人，包括但不限于工資、薪金所得的個人、個體工商戶、稿酬所得的個人、特許權(quán)使用費所得的個人、利息、股息、紅利所得的個人等。因此，所有選項均為正確答案。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等。因此，所有選項均為正確答案。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括各類個人，包括但不限于工資、薪金所得的個人、個體工商戶、稿酬所得的個人、特許權(quán)使用費所得的個人、利息、股息、紅利所得的個人等。因此，所有選項均為正確答案。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括各類個人，包括但不限于工資、薪金所得的個人、個體工商戶、稿酬所得的個人、特許權(quán)使用費所得的個人、利息、股息、紅利