企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)有無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)情況說明

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)5/5企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)有無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)情況說明尊敬的[稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱]：為確保企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)確性與合規(guī)性，依據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)要求，現(xiàn)就我司在企業(yè)所得稅申報(bào)過程中涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況作出如下詳細(xì)說明。一、關(guān)聯(lián)企業(yè)定義認(rèn)知根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零九條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。我司深入學(xué)習(xí)并理解上述關(guān)聯(lián)企業(yè)定義，以此作為判斷自身關(guān)聯(lián)關(guān)系的重要依據(jù)。二、企業(yè)關(guān)聯(lián)情況闡述經(jīng)公司內(nèi)部全面梳理與核查，在[企業(yè)所得稅申報(bào)所屬期間]，我司[存在/不存在]關(guān)聯(lián)企業(yè)。若存在關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)信息：我司關(guān)聯(lián)企業(yè)具體信息如下：關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱1：[關(guān)聯(lián)企業(yè)全稱]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為[具體代碼]，注冊(cè)地址為[詳細(xì)地址]。與我司的關(guān)聯(lián)關(guān)系表現(xiàn)為[闡述具體關(guān)聯(lián)關(guān)系，如我司持有該企業(yè)[X]%的股權(quán)，在經(jīng)營(yíng)決策上具有控制權(quán)；或者該企業(yè)為我司主要原材料供應(yīng)商，在購(gòu)銷方面存在緊密控制關(guān)系等]。關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱2：……（依次羅列其他關(guān)聯(lián)企業(yè)信息）關(guān)聯(lián)交易情況：在申報(bào)所屬期間，我司與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生了如下關(guān)聯(lián)交易：購(gòu)銷交易：向關(guān)聯(lián)企業(yè)[關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱]采購(gòu)原材料[原材料名稱]，采購(gòu)金額總計(jì)[X]元，采購(gòu)價(jià)格依據(jù)[說明定價(jià)方式，如市場(chǎng)公允價(jià)格、成本加成定價(jià)等]確定；向關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品[產(chǎn)品名稱]，銷售金額為[X]元，銷售價(jià)格遵循[定價(jià)依據(jù)]。資金融通：從關(guān)聯(lián)企業(yè)[關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱]獲得借款[借款金額]，借款期限為[起始日期-結(jié)束日期]，借款利率為[X]%，利息支出總計(jì)[X]元；或者向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供資金[金額]，獲取利息收入[X]元等（詳細(xì)說明資金融通交易詳情）。勞務(wù)提供：接受關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的[勞務(wù)名稱，如技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等]勞務(wù)，支付勞務(wù)費(fèi)用[X]元；或?yàn)殛P(guān)聯(lián)企業(yè)提供勞務(wù)，取得勞務(wù)收入[X]元，勞務(wù)定價(jià)基于[定價(jià)原則]（闡述勞務(wù)交易情況）。若不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)詳細(xì)排查公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)、資金流動(dòng)等各方面情況，在[企業(yè)所得稅申報(bào)所屬期間]，我司不存在與其他企業(yè)、組織或個(gè)人存在上述關(guān)聯(lián)企業(yè)定義中的任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。公司的資金來(lái)源主要為[列舉主要資金來(lái)源，如股東出資、銀行貸款等]，經(jīng)營(yíng)決策獨(dú)立作出，原材料采購(gòu)與產(chǎn)品銷售均通過公開市場(chǎng)渠道，與交易對(duì)手不存在控制或被控制關(guān)系，在利益上也無(wú)其他相關(guān)聯(lián)情況。三、對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)的影響若存在關(guān)聯(lián)企業(yè)收入與成本確認(rèn)：關(guān)聯(lián)交易中的收入與成本確認(rèn)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅收法規(guī)要求。對(duì)于銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)品，按照與非關(guān)聯(lián)方同類交易的價(jià)格確認(rèn)銷售收入，確保收入計(jì)量的準(zhǔn)確性；從關(guān)聯(lián)企業(yè)采購(gòu)原材料等成本項(xiàng)目，依據(jù)實(shí)際交易價(jià)格及相關(guān)憑證進(jìn)行成本核算，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，如實(shí)將關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的收入與成本計(jì)入相應(yīng)項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。稅收優(yōu)惠與調(diào)整：我司充分了解關(guān)聯(lián)企業(yè)間適用稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，不存在利用關(guān)聯(lián)關(guān)系違規(guī)享受稅收優(yōu)惠的情況。同時(shí)，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易中可能影響應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)，如不符合獨(dú)立交易原則的定價(jià)等，按照稅收法規(guī)要求進(jìn)行納稅調(diào)整。例如，若關(guān)聯(lián)交易定價(jià)低于市場(chǎng)公允價(jià)格，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，主動(dòng)對(duì)該部分交易進(jìn)行納稅調(diào)增，確保企業(yè)所得稅申報(bào)的應(yīng)納稅額準(zhǔn)確無(wú)誤。若不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)由于不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)所得稅申報(bào)過程中無(wú)需考慮關(guān)聯(lián)交易對(duì)收入、成本、稅收優(yōu)惠等方面的特殊影響。公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等均基于獨(dú)立的市場(chǎng)交易產(chǎn)生，按照常規(guī)的企業(yè)所得稅申報(bào)流程與要求，如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。四、后續(xù)承諾我司鄭重承諾，以上關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)情況的說明真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)相關(guān)稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)與理解，在日常經(jīng)營(yíng)及未來(lái)的企業(yè)所得稅申報(bào)過程中，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，如實(shí)披露關(guān)聯(lián)企業(yè)信息及關(guān)聯(lián)交易情況。若后續(xù)發(fā)現(xiàn)申報(bào)所屬期間存在未披露的關(guān)聯(lián)企業(yè)