財(cái)稅崗位筆試題目及答案

財(cái)稅崗位筆試題目及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅的納稅人有哪些？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許納稅人

D.個(gè)體工商戶

2.以下哪些是企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資企業(yè)

D.國有企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為扣繳義務(wù)人

B.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為代扣代繳義務(wù)人

C.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為代收代繳義務(wù)人

D.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為代繳義務(wù)人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.稅收滯納金支出

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入

C.公益性捐贈(zèng)收入

D.出口貨物收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.稅收滯納金支出

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為扣繳義務(wù)人

B.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為代扣代繳義務(wù)人

C.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為代收代繳義務(wù)人

D.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，以境內(nèi)代理人或者購買方為代繳義務(wù)人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.稅收滯納金支出

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入

C.公益性捐贈(zèng)收入

D.出口貨物收入

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.稅收滯納金支出

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

7.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定程序申請審批。

8.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，不得改變。

9.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

10.增值稅的納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述增值稅免稅項(xiàng)目的基本條件。

4.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策優(yōu)化方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、特許納稅人和個(gè)體工商戶。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資企業(yè)和國有企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的境內(nèi)代理人或購買方。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，稅收滯納金支出不允許稅前扣除。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出口貨物收入和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入和公益性捐贈(zèng)收入，出口貨物收入通常需要納稅。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，稅收滯納金支出不允許稅前扣除。

11.ABCD

解析思路：同第3題解析。

12.ABCD

解析思路：同第4題解析。

13.ABCD

解析思路：同第5題解析。

14.ABCD

解析思路：同第6題解析。

15.ABC

解析思路：同第7題解析。

16.ABCD

解析思路：同第8題解析。

17.ABC

解析思路：同第9題解析。

18.ABC

解析思路：同第10題解析。

19.ABCD

解析思路：同第3題解析。

20.ABCD

解析思路：同第4題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.錯(cuò)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。

3.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.對(duì)

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.對(duì)

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

6.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

7.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要按照規(guī)定程序申請審批。

8.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，不得改變。

9.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，但實(shí)際上通常是6個(gè)月內(nèi)。

10.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用購進(jìn)扣稅法，即以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅所得額；簡易計(jì)稅方法則采用按銷售額的一定比例直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)自行填寫納稅申報(bào)表，按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，對(duì)符合要求的申報(bào)表予以受理；稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申報(bào)情況，進(jìn)行稅款征收或退稅處理。

3.增值稅免稅項(xiàng)目的基本條件包括：符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有利于社會(huì)公共利益、具有稅收優(yōu)惠條件等。具體包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)等。

4.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定包括：扣除項(xiàng)目必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)、符合國家相關(guān)法律法規(guī)、真實(shí)、合法、有效、合理?？鄢?xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：通過稅收調(diào)節(jié)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整；增加財(cái)政收入，支持國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展；促進(jìn)公平競爭，消除地區(qū)和行業(yè)之間的稅收壁壘。面臨的挑戰(zhàn)包括：稅制結(jié)構(gòu)有