稅法專升本考試題及答案

稅法專升本考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物，采取分期收款方式的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物交付的當(dāng)天

B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.合同簽訂的當(dāng)天

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

4.個(gè)人出租房屋，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.房屋交付使用的當(dāng)天

B.納稅人簽訂租賃合同的當(dāng)天

C.納稅人實(shí)際取得租金收入的當(dāng)天

D.納稅人取得租金收入的次月

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租賃所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾檔：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)

D.納稅人銷售自用車輛

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.公共交通企業(yè)銷售公共汽車票

B.納稅人銷售自用房產(chǎn)

C.納稅人銷售自用車輛

D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的企業(yè)

D.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

17.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但特定行業(yè)和項(xiàng)目可能享受優(yōu)惠稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.納稅人銷售貨物，采取預(yù)收貨款方式的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。（）

10.納稅人出租房屋，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂租賃合同的當(dāng)天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述營業(yè)稅的減免稅政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護(hù)國家財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅法在促進(jìn)社會公平和實(shí)現(xiàn)共同富裕方面的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：分期收款方式下，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

3.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際取得租金收入的當(dāng)天。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和租賃所得。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的一般稅率為25%。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四檔。

9.A,B

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人出口貨物。

10.A,B

解析思路：營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括公共交通企業(yè)銷售公共汽車票和納稅人銷售自用房產(chǎn)。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的企業(yè)和從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的企業(yè)。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

14.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

17.A,B,C

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月、每季和每年。

18.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的申報(bào)期限包括每月、每季和每年。

19.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括每月、每季和每年。

20.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月、每季和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人定義符合題目描述。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義符合題目描述。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和定額稅率。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的一般稅率為25%，特定行業(yè)和項(xiàng)目可能享受優(yōu)惠稅率。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定符合題目描述。

10.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售貨物的銷售額、提供加工、修理修配勞務(wù)的加工費(fèi)、修理費(fèi)、銷售不動產(chǎn)的銷售額和進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行填報(bào)納稅申報(bào)表、報(bào)送相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、納稅申報(bào)表的簽字蓋章、申報(bào)期限的遵守等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)、定期匯算清繳、稅款繳納和稅務(wù)檢查等。

4.營業(yè)稅的減免稅政策的主要內(nèi)容涉及減免稅范圍、減免稅條件、減免稅期限和減免稅比例等。

四、