做賬實(shí)操-企業(yè)工會(huì)報(bào)銷(xiāo)流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)5/5做賬實(shí)操-企業(yè)工會(huì)報(bào)銷(xiāo)流程一、報(bào)銷(xiāo)前提符合經(jīng)費(fèi)使用范圍：企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)，常見(jiàn)可報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目包括職工教育、文體活動(dòng)、職工維權(quán)、困難職工幫扶、勞動(dòng)競(jìng)賽等相關(guān)費(fèi)用。例如，組織職工技能培訓(xùn)產(chǎn)生的培訓(xùn)師資費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)，開(kāi)展運(yùn)動(dòng)會(huì)購(gòu)置的體育器材費(fèi)、獎(jiǎng)品費(fèi)等。嚴(yán)禁將工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于請(qǐng)客送禮、濫發(fā)福利等不符合規(guī)定的支出。具備合規(guī)票據(jù)：報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票抬頭應(yīng)為企業(yè)工會(huì)名稱(chēng)，內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出項(xiàng)目相符，發(fā)票要素齊全，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、商品或服務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票須真實(shí)有效，不得使用虛假發(fā)票或過(guò)期發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的特殊情況，如在偏遠(yuǎn)地區(qū)購(gòu)買(mǎi)小額物品，需提供詳細(xì)說(shuō)明及相關(guān)證明材料，經(jīng)工會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。二、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)階段填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：由費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫(xiě)工會(huì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)清晰填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、所屬部門(mén)、聯(lián)系電話(huà)、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、費(fèi)用明細(xì)、金額（大寫(xiě)和小寫(xiě)）、收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)等信息。例如，在“報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目”欄注明“職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品采購(gòu)費(fèi)用”，在“費(fèi)用明細(xì)”欄詳細(xì)列出購(gòu)買(mǎi)的各類(lèi)獎(jiǎng)品名稱(chēng)、數(shù)量及單價(jià)。報(bào)銷(xiāo)單需用黑色中性筆填寫(xiě)，字跡工整，不得涂改。附上相關(guān)附件：根據(jù)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，附上對(duì)應(yīng)的證明材料。如采購(gòu)物品的發(fā)票、購(gòu)物清單、合同（若有）；活動(dòng)費(fèi)用需提供活動(dòng)方案、活動(dòng)審批表、參與人員簽到表、活動(dòng)照片或報(bào)道等。以組織職工春秋游為例，需附上與旅行社簽訂的合同、旅行社開(kāi)具的發(fā)票、活動(dòng)當(dāng)天的簽到表以及活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)照片若干，以證明活動(dòng)的真實(shí)性和費(fèi)用支出的合理性。初步審核簽字：報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)完成并附上附件后，先由經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門(mén)負(fù)責(zé)人主要審核費(fèi)用支出是否與部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)，是否符合工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，以及報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)和附件是否完整準(zhǔn)確。審核通過(guò)后，部門(mén)負(fù)責(zé)人在報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)。三、工會(huì)財(cái)務(wù)審核階段票據(jù)合規(guī)性審核：工會(huì)財(cái)務(wù)人員收到經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)后，首先對(duì)票據(jù)進(jìn)行合規(guī)性審查。仔細(xì)核對(duì)發(fā)票真?zhèn)?，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方網(wǎng)站或發(fā)票查詢(xún)APP進(jìn)行驗(yàn)證；檢查發(fā)票內(nèi)容是否與報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目一致，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；查看發(fā)票是否加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，及時(shí)退回經(jīng)辦人補(bǔ)充或更換發(fā)票。費(fèi)用合理性審核：財(cái)務(wù)人員依據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法，審核費(fèi)用支出是否在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)。例如，職工活動(dòng)獎(jiǎng)品費(fèi)用是否符合當(dāng)?shù)毓?huì)規(guī)定的人均限額，職工培訓(xùn)費(fèi)用是否符合市場(chǎng)行情等。對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)或不合理的費(fèi)用，要求經(jīng)辦人提供詳細(xì)說(shuō)明及相關(guān)審批文件。報(bào)銷(xiāo)流程完整性審核：財(cái)務(wù)人員檢查報(bào)銷(xiāo)單是否按規(guī)定流程簽字，附件是否齊全且與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容相關(guān)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)流程缺失環(huán)節(jié)或附件不全，通知經(jīng)辦人補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷(xiāo)單上簽署審核意見(jiàn)并簽字。四、工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批階段提交審批：財(cái)務(wù)審核通過(guò)后的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，提交至工會(huì)主席或相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批領(lǐng)導(dǎo)從工會(huì)整體經(jīng)費(fèi)預(yù)算和使用方向的角度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行綜合考量。審批領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出是否符合工會(huì)工作重點(diǎn)和目標(biāo)，是否有利于職工權(quán)益保障和工會(huì)活動(dòng)開(kāi)展。審批意見(jiàn)：審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況，在報(bào)銷(xiāo)單上簽署明確的審批意見(jiàn)。若同意報(bào)銷(xiāo)，簽字確認(rèn)；若不同意報(bào)銷(xiāo)，需注明原因并退回相關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人。對(duì)于重大項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可能需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定后，由工會(huì)主席簽字審批。五、報(bào)銷(xiāo)支付階段支付方式確定：根據(jù)企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況，確定報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的支付方式。常見(jiàn)支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡還款等。對(duì)于與外部單位發(fā)生的費(fèi)用，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)直接支付到收款單位賬戶(hù)；對(duì)于由職工個(gè)人先行墊付的費(fèi)用，若職工使用公務(wù)卡支付，報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)將直接打入職工綁定的公務(wù)卡賬戶(hù)；若職工以現(xiàn)金支付，可通過(guò)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)或轉(zhuǎn)賬至職工個(gè)人銀行賬戶(hù)的方式處理。支付執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，按照確定的支付方式進(jìn)行款項(xiàng)支付。在支付過(guò)程中，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)支付流程和安全規(guī)定，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。支付完成后，財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)費(fèi)用支出賬目。六、報(bào)銷(xiāo)后續(xù)管理檔案留存：報(bào)銷(xiāo)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)將報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)附件按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔。檔案保存期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，一般為10年或30年。檔案留存便于日后查詢(xún)、審計(jì)和監(jiān)督，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和透明度。定期審計(jì)：企業(yè)工會(huì)應(yīng)定期接受內(nèi)部審計(jì)或上級(jí)工