稅務(wù)比賽面試題及答案

稅務(wù)比賽面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)清算所得

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買貨物的企業(yè)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人減征增值稅

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，分別核算免稅項(xiàng)目銷售額和應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，不得分別核算免稅項(xiàng)目銷售額和應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅

B.復(fù)興科技型企業(yè)減征企業(yè)所得稅

C.小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他組織。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采取自行申報(bào)或者委托代為申報(bào)兩種方式。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

2.論述稅收法治原則在稅收征收管理中的體現(xiàn)和意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳制度？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

2.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.3%

B.5%

C.10%

D.25%

3.個(gè)人所得稅的最低起征點(diǎn)為每月多少元？

A.2000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.銷售額

B.采購(gòu)額

C.成本

D.利潤(rùn)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.營(yíng)業(yè)外支出

6.下列哪個(gè)稅種適用于出口退稅政策？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

7.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

8.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.財(cái)政年度

B.日歷年度

C.納稅年度

D.財(cái)政年度或日歷年度

9.下列哪個(gè)稅種適用于小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，一般采取哪種方式？

A.全面檢查

B.重點(diǎn)檢查

C.隨機(jī)抽查

D.定期檢查

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.AB

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出和利息支出屬于可以扣除的支出，而營(yíng)業(yè)外支出和稅收滯納金則不能扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、清算所得和接受捐贈(zèng)所得等。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得等。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體數(shù)值分別為13%、9%和0%。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，部分特定企業(yè)可能享受15%的優(yōu)惠稅率。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)檔次，具體數(shù)值為3%、10%、20%、25%和30%。

9.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減征增值稅、納稅人出口貨物退增值稅和納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的分別核算等。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅、復(fù)興科技型企業(yè)減征企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅等。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是企業(yè)所得稅制度的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)以及其他組織，這是個(gè)人所得稅制度的基本規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，這是企業(yè)所得稅制度的規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，這是個(gè)人所得稅制度的規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地，這是增值稅制度的規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地，這是企業(yè)所得稅制度的規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采取自行申報(bào)或者委托代為申報(bào)兩種方式，這是個(gè)人所得稅制度的規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施，這是稅收征收管理的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法則以銷售額乘以適用稅率計(jì)算。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)的準(zhǔn)備工作、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納應(yīng)納稅款和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅，并按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳情況。

4.解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括宣傳稅收法律法規(guī)、征收稅款、進(jìn)行稅收檢查、處理稅務(wù)違法案件、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)等。

四、論述題

1.解析思路：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用包括