海南自由貿(mào)易港稅收優(yōu)惠政策助推企業(yè)數(shù)字化轉型

摘要：2024年11月29日，海南省第七屆人民代表大會常務委員會第十四次會議審議通過了《海南自由貿(mào)易港數(shù)字經(jīng)濟促進條例》，標志著海南自由貿(mào)易港數(shù)字經(jīng)濟又提升一個新臺階，與此同時，企業(yè)數(shù)字化轉型面臨著新的機遇。通過對海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策當中的企業(yè)所得稅和個人所得稅內(nèi)容進行研究，發(fā)現(xiàn)海南自由貿(mào)易港稅收優(yōu)惠政策對于顯著降低企業(yè)的運營成本、引進國外先進數(shù)字化設備和技術、吸引高端人才等方面具有深遠影響。海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策對于提升企業(yè)數(shù)字化轉型的效率及提升企業(yè)競爭力具有顯著的正面效應。關鍵詞：企業(yè)數(shù)字化轉型稅收優(yōu)惠政策2021年，國務院印發(fā)《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》明確到2025年，數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達到10%，數(shù)據(jù)要素市場體系初步建立，產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉型邁上新臺階，數(shù)字產(chǎn)業(yè)化水平顯著提升，數(shù)字化公共服務更加普惠均等，數(shù)字經(jīng)濟治理體系更加完善。2025年也是海南自由貿(mào)易港封關之年，于2024年11月29日，海南省第七屆人民代表大會常務委員會第十四次會議對《海南自由貿(mào)易港數(shù)字經(jīng)濟促進條例》進行了審議，并予以正式通過。自2024年12月1日起施行。在國家層面至地方政府的政策推動下，海南省企業(yè)數(shù)字化轉型的進程得到了顯著的加速。這些政策不僅為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了方向性的指導，而且在實際操作層面給予了企業(yè)實質(zhì)性的支持。特別是中央政府出臺的一系列鼓勵創(chuàng)新和科技發(fā)展的措施，為海南省企業(yè)提供了良好的外部環(huán)境。與此同時，海南自由貿(mào)易港實施的稅收優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅、增值稅等稅種的減免，有效減輕了企業(yè)的財務壓力，進而激發(fā)了企業(yè)進行技術革新和業(yè)務模式創(chuàng)新的活力。這些政策的疊加效應，不僅增強了企業(yè)進行數(shù)字化轉型的信心，而且在一定程度上緩解了企業(yè)在轉型過程中可能面臨的資金壓力。因此，海南省企業(yè)數(shù)字化轉型的步伐在政策的激勵下，正變得更加堅定和有力。海南自由貿(mào)易港的稅收政策構成了一個全面且深入的體系，涵蓋了眾多方面，其核心宗旨在于吸引國內(nèi)外企業(yè)與人才，促進經(jīng)濟的發(fā)展及產(chǎn)業(yè)的持續(xù)升級。企業(yè)所得稅優(yōu)惠：海南自貿(mào)港鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)適用15%優(yōu)惠稅率，2025年前新增境外投資所得免稅。個人所得稅優(yōu)惠：高端緊缺人才實際稅負超15%部分免稅，累計居住滿183天者按超額累進稅率征稅。零關稅政策：自貿(mào)港內(nèi)交通工具、原輔料、生產(chǎn)設備等進口免征關稅、增值稅和消費稅。加工增值政策：鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)貨物含進口料件加工增值超30%時，二線進入關境免征進口關稅。離島免稅政策：離島旅客購買免稅商品免征關稅、增值稅和消費稅，購物額度提升至10萬元。其他稅收優(yōu)惠：自貿(mào)港提供展會展品免稅、資本性支出稅前扣除等政策，對新落戶企業(yè)給予獎勵。海南自貿(mào)港的稅收政策，通過實施低稅率、零關稅等稅收優(yōu)惠政策，旨在降低企業(yè)運營成本，吸引更多企業(yè)和人才入駐。這些政策的實施為海南自貿(mào)港的建設提供了有力的支持和保障，推動了海南成為新時代中國改革開放的示范和高水平開放型經(jīng)濟的新高地。一、稅收優(yōu)惠政策旨在促進企業(yè)數(shù)字化轉型海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策在推動企業(yè)數(shù)字化轉型方面發(fā)揮了顯著作用。這些優(yōu)惠政策主要包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠、個人所得稅減免以及零關稅政策等，共同構成了推動企業(yè)轉型升級的強大動力。通過這些政策的實施，海南自貿(mào)港為企業(yè)提供了一個充滿活力和機遇的商業(yè)環(huán)境，不僅促進了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，也為企業(yè)的長遠發(fā)展注入了新的活力。首先，企業(yè)所得稅優(yōu)惠降低了企業(yè)的運營成本。在海南自貿(mào)港注冊并實質(zhì)性開展經(jīng)營活動的企業(yè)，依據(jù)相關稅收優(yōu)惠政策，可享有15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這一優(yōu)惠稅率相較于中國內(nèi)地普遍適用的25%標準稅率而言，具有顯著的減稅效應。優(yōu)惠稅率的實施，為企業(yè)減輕了稅負，增強了企業(yè)的市場競爭力，同時也為海南自貿(mào)港的長遠發(fā)展注入了新的活力。這直接減輕了企業(yè)的稅收負擔，使得企業(yè)能夠將更多的資金投入到研發(fā)創(chuàng)新、設備升級和技術改造等方面，從而推動企業(yè)的數(shù)字化轉型。企業(yè)得以在成本控制和資金運用上更加靈活，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的基礎。該政策的實施，不僅體現(xiàn)了海南自貿(mào)港作為開放型經(jīng)濟新高地的戰(zhàn)略定位，而且對于吸引國內(nèi)外投資、促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用。其次，企業(yè)通過個人所得稅的減免政策，能夠更好地吸引并保留住高端人才。對于在海南自貿(mào)港從事工作的緊缺與高端人才，超過15%的個人所得稅實際稅負部分將被免除。這一政策降低了企業(yè)和個人的稅收負擔，使得企業(yè)能夠以更低的成本吸引和留住高端人才，進而提升企業(yè)的研發(fā)能力和創(chuàng)新水平，為數(shù)字化轉型提供人才保障。高端人才的加入，不僅增強了企業(yè)的核心競爭力，也為企業(yè)的長期發(fā)展注入了新的智慧和動力。此外，零關稅政策也為企業(yè)數(shù)字化轉型提供了有力支持。海南自貿(mào)港對99%的商品實施零關稅政策，企業(yè)可以零關稅進口先進設備、原材料和技術。這降低了企業(yè)的采購成本，使得企業(yè)能夠引進更先進的設備和技術，提升生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，進而推動企業(yè)的數(shù)字化轉型。通過零關稅政策，企業(yè)能夠更快地獲取到國際先進的技術和設備，加速了企業(yè)技術更新?lián)Q代的步伐，為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了有力的技術支撐。海南自由貿(mào)易港實施的稅收優(yōu)惠政策在促進企業(yè)數(shù)字化轉型方面發(fā)揮了關鍵性作用。這些政策有效地緩解了企業(yè)運營成本，吸引了大量高端人才，并降低了采購成本，為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了堅實支持。企業(yè)應充分認識到這些政策紅利，并結合自身發(fā)展狀況及實際需求，制定切實可行的數(shù)字化轉型戰(zhàn)略。通過戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)可進一步增強市場競爭力，向高質(zhì)量發(fā)展目標邁進。海南自貿(mào)港的稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)構建了優(yōu)越的發(fā)展平臺，企業(yè)應把握這一機遇，積極擁抱數(shù)字化轉型，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展并推動行業(yè)全面進步。二、減稅和免稅等措施有助于降低企業(yè)轉型成本（一）企業(yè)所得稅政策對于那些選擇在海南自貿(mào)港進行注冊，并且真正意義上在該地區(qū)開展實質(zhì)性運營活動的企業(yè)來說，將有機會享受到一項非常吸引人的稅收優(yōu)惠政策。這項政策允許這些企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這一稅率與內(nèi)地企業(yè)通常需要支付25%的標準稅率相比，無疑具有顯著的稅收優(yōu)勢。該優(yōu)惠政策旨在吸引更多企業(yè)在海南自貿(mào)港注冊并實質(zhì)性運營，從而推動區(qū)域經(jīng)濟的繁榮發(fā)展。對于企業(yè)來說，這一稅率優(yōu)惠不僅減輕了稅負，還為企業(yè)提供了更多的資金用于創(chuàng)新性發(fā)展。在數(shù)字化轉型的大背景下，企業(yè)可以利用這些資金加大在信息技術、數(shù)據(jù)分析、云計算等領域的投入，推動產(chǎn)品和服務的智能化、數(shù)字化升級，提升企業(yè)的競爭力和市場地位。這些政策共同構成了一個優(yōu)惠的稅收環(huán)境，進一步降低了企業(yè)的運營成本，提高了企業(yè)的盈利能力。在海南自由貿(mào)易港，對于那些注冊并開展實質(zhì)性經(jīng)營活動的企業(yè)，特別是那些屬于鼓勵類的企業(yè)，包括但不限于旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)以及高新技術企業(yè)，政府已經(jīng)實施了一系列的稅收減免優(yōu)惠政策。這些政策旨在推動這些行業(yè)的快速發(fā)展，并且特別強調(diào)了對外直接投資的免稅政策，這一政策有效地促進了這些企業(yè)向數(shù)字化轉型的進程。根據(jù)這些優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容，對于在海南自由貿(mào)易港內(nèi)成立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)以及高新技術產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，如果進行了新增的境外直接投資，并且因此獲得了相應的所得，那么這些所得將被免征企業(yè)所得稅。這一措施不僅減輕了企業(yè)的稅負，而且激勵了企業(yè)進一步拓展國際市場，加速了企業(yè)的國際化和數(shù)字化發(fā)展步伐。免稅政策降低了企業(yè)海外投資的稅負，使得企業(yè)有更多的資金和資源投入數(shù)字化轉型中。企業(yè)可以利用這些資金引進先進的數(shù)字技術、設備和人才，提升數(shù)字化水平和創(chuàng)新能力。免稅政策激勵企業(yè)積極拓展海外市場，通過國際化戰(zhàn)略推動數(shù)字化轉型。在全球化背景下，企業(yè)需要不斷提升自身的國際競爭力，而數(shù)字化轉型是實現(xiàn)這一目標的重要途徑，與此同時，鼓勵企業(yè)走出國門，與國際先進企業(yè)交流合作，學習借鑒其數(shù)字化轉型的成功經(jīng)驗和技術成果，從而加速自身的數(shù)字化轉型進程。同時，海南自由貿(mào)易港還通過一系列其他政策措施，如稅收優(yōu)惠、零關稅政策、貿(mào)易便利化等，為企業(yè)數(shù)字化轉型創(chuàng)造了良好的營商環(huán)境。這些政策降低了企業(yè)運營成本，提高了運營效率，使得企業(yè)能夠更加專注于數(shù)字化轉型和創(chuàng)新發(fā)展。海南自貿(mào)港新設企業(yè)通過允許計算應納稅所得額時扣除購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本，根據(jù)規(guī)定，若資產(chǎn)單位價值不超過500萬元人民幣，企業(yè)可一次性計入成本費用并扣除，無需分攤。超過此價值，企業(yè)可選擇縮短折舊或攤銷年限，或加速處理。此項稅收優(yōu)惠政策對海南自貿(mào)港內(nèi)企業(yè)具有重大意義。新購置的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，如信息技術設備、軟件系統(tǒng)、專利權等，不僅能夠提升企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理水平，而且對企業(yè)的數(shù)字化轉型具有積極推動作用。稅前扣除政策使得企業(yè)能夠在一定程度上減輕稅負，將更多資金投入到研發(fā)和創(chuàng)新活動中，從而促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和市場競爭力的提升。（二）個人所得稅政策至2025年，海南自貿(mào)港封關運作后，優(yōu)惠主體的范圍將得到進一步的擴展，包括所有在一個納稅年度內(nèi)在自貿(mào)港累計居住時間達到或超過183天的個人。這些個人所獲得的經(jīng)營所得和綜合所得，將根據(jù)3%、10%、15%這三檔超額累進稅率進行征稅。海南地區(qū)推出的個人所得稅優(yōu)惠政策，特別是針對關鍵人才的稅收減免措施，已經(jīng)對企業(yè)的數(shù)字化轉型產(chǎn)生了顯著的正面效應。這些個人所得稅優(yōu)惠政策有效地促進了關鍵人才的聚集效應。根據(jù)海南自由貿(mào)易港的相關規(guī)定，對于在該地區(qū)工作并居住滿183天的個人，其經(jīng)營所得和綜合所得將按照3%、10%、15%的三檔超額累進稅率進行征稅。特別是對于那些高端人才和緊缺人才，他們個人所得稅的實際稅負如果超過15%，超出部分將得到免征，這一政策顯著減輕了高端人才的稅負，極大地增強了海南地區(qū)對各類人才的吸引力。企業(yè)得以借此機會吸納更多具備數(shù)字化轉型所需專業(yè)技能和豐富經(jīng)驗的關鍵人才，從而提升企業(yè)的研發(fā)能力和創(chuàng)新水平，推動產(chǎn)品和服務的升級換代以及技術創(chuàng)新。關鍵人才是企業(yè)數(shù)字化轉型的核心要素。企業(yè)數(shù)字化轉型不僅需要先進的技術設備和系統(tǒng)，更依賴于具備數(shù)字化思維、技能和經(jīng)驗的人才隊伍。海南的個人所得稅優(yōu)惠政策有助于企業(yè)構建和維護這樣的人才隊伍，為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了堅實的人力資源基礎。通過吸引和留住關鍵人才，企業(yè)能夠更加順暢地推進數(shù)字化轉型進程，增強企業(yè)的核心競爭力和市場地位。海南省在促進數(shù)據(jù)要素與傳統(tǒng)行業(yè)深度融合方面做出了積極嘗試，致力于同步推進數(shù)字產(chǎn)業(yè)化與產(chǎn)業(yè)數(shù)字化進程，以促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的深度轉型升級。在數(shù)字產(chǎn)業(yè)化領域，海南省已構建以海南生態(tài)軟件園、三亞崖州灣科技城為核心的特色化雙千億級數(shù)字產(chǎn)業(yè)集群，重點發(fā)展電子信息制造、游戲、區(qū)塊鏈、智能物聯(lián)等細分產(chǎn)業(yè)集群。在產(chǎn)業(yè)數(shù)字化方面，海南積極引導制造業(yè)數(shù)字化轉型，培育了一批國家和省級工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應用的優(yōu)秀案例，為企業(yè)數(shù)字化轉型提供了良好的外部環(huán)境和政策支持。海南地區(qū)實施的個人所得稅優(yōu)惠政策在吸引和留住關鍵人才方面發(fā)揮了重要作用，為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了關鍵的人力資源支持。同時，海南地區(qū)在推動數(shù)字產(chǎn)業(yè)化和產(chǎn)業(yè)數(shù)字化發(fā)展方面的努力，為企業(yè)數(shù)字化轉型提供了有利的外部環(huán)境和政策支持。這些因素共同作用，使得海南地區(qū)成為企業(yè)數(shù)字化轉型的理想選擇。三、海南自由貿(mào)易港稅收優(yōu)惠為提升企業(yè)數(shù)字化轉型提供良好的政策環(huán)境海南自由貿(mào)易港所實施的稅收優(yōu)惠政策，對于推動企業(yè)進行數(shù)字化轉型以及增強企業(yè)的市場競爭力，展現(xiàn)出了極其重要的積極影響。稅收優(yōu)惠措施顯著地減少了企業(yè)的日常運營成本。這種稅收減免直接減輕了企業(yè)的財務負擔，使得企業(yè)能夠將更多的資金用于研發(fā)創(chuàng)新、更新設備以及技術改造等關鍵領域。對于那些正處于數(shù)字化轉型進程中的企業(yè)來說，這些資金的投入可以用來購置先進的數(shù)字化技術和設備，從而提高企業(yè)的數(shù)字化水平，進一步提升生產(chǎn)效率。再者，海南自貿(mào)港的零關稅政策也為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了有力的后盾。企業(yè)可以免稅進口先進的設備、原材料和技術，這極大地降低了企業(yè)的采購成本，同時提高了產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)效率。對于那些需要引進國外先進數(shù)字化設備和技術的企業(yè)來說，這一政策無疑是一個巨大的福音。與此同時，海南自貿(mào)港還推出了一系列吸引和留住高端人才的政策，包括個人所得稅減免、提供住房補貼以及購房資格等。這些政策有助于企業(yè)吸引和保留那些具備數(shù)字化技能和豐富經(jīng)驗的高端人才，為企業(yè)的數(shù)字化轉型提供了堅實的人才基礎。高端人才的加入將增強企業(yè)的研發(fā)實力和創(chuàng)新能力，推動產(chǎn)品和服務的升級以及技術創(chuàng)新，從而進一步提升企業(yè)的市場競爭力。最