稅務(wù)副職面試試題及答案

稅務(wù)副職面試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅的即征即退政策？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.納稅人進(jìn)口貨物

D.納稅人出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.在下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.外資企業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷式）

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

8.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

B.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報

C.納稅人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)審計

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

10.下列哪些屬于稅收征收管理的職責(zé)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)制定稅收政策

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收稅款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)行稅務(wù)審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。（）

2.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。（）

5.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和所有地區(qū)。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計報表進(jìn)行審計。（）

7.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密。（）

8.稅收違法行為包括逃稅、騙稅、抗稅等。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將納稅人的納稅信息告知其法定代表人或者負(fù)責(zé)人。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型。

3.簡述個人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括哪些方面。

4.簡述稅收違法行為的主要類型及其法律責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對國家財政的重要性。

2.論述稅收法治在稅收征收管理中的意義和作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.營業(yè)稅

2.納稅人發(fā)生下列哪項行為，構(gòu)成偷稅？

A.故意少報應(yīng)稅收入

B.隨意調(diào)整會計核算方法

C.未按時申報納稅

D.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

3.企業(yè)下列哪項支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.按規(guī)定支付的職工工資

B.為員工提供的社會保險費(fèi)

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于購置固定資產(chǎn)的支出

4.個人轉(zhuǎn)讓下列哪項資產(chǎn)，應(yīng)繳納個人所得稅？

A.自用房產(chǎn)

B.遺產(chǎn)

C.個人房屋產(chǎn)權(quán)證

D.自用汽車

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，下列哪項行為是合法的？

A.強(qiáng)制納稅人提供與納稅無關(guān)的信息

B.未按照法定程序?qū){稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.及時告知納稅人稅收優(yōu)惠政策

D.隱瞞納稅人的納稅情況

6.下列哪個稅種適用于出口貨物退（免）稅政策？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.個人所得稅

D.營業(yè)稅

7.企業(yè)下列哪項收入屬于應(yīng)稅收入？

A.政府補(bǔ)助收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.個人下列哪項所得屬于綜合所得？

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.納稅人因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并經(jīng)批準(zhǔn)后延期繳納。以下哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以批準(zhǔn)延期繳納稅款？

A.納稅人因資金周轉(zhuǎn)困難

B.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失

C.納稅人因企業(yè)重組導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變化

D.納稅人因經(jīng)營不善導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變化

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，下列哪種情況屬于納稅人有權(quán)拒絕？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未出示合法證件進(jìn)行檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的合法經(jīng)營提出質(zhì)疑

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供與納稅無關(guān)的信息

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人解釋其納稅申報中的疑點

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.C.銷售不動產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D.納稅人出口貨物

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于納稅人出口貨物，以及其他特定情況下的貨物出口。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和企業(yè)，稅率為25%，計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，征收方式包括源泉扣繳。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得以及財產(chǎn)租賃所得。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)等。

6.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)審計和稅務(wù)檢查。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括逃稅、騙稅、抗稅等。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)審計和稅務(wù)檢查。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的職責(zé)包括制定稅收政策、征收稅款、進(jìn)行稅務(wù)檢查和進(jìn)行稅務(wù)審計。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：稅收是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段，通過稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常針對特定行業(yè)、地區(qū)或者納稅人，并非適用于所有納稅人和所有地區(qū)。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計報表進(jìn)行審計，以確保稅收政策的執(zhí)行。

7.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密，保護(hù)其個人隱私。

8.√

解析思路：稅收違法行為包括逃稅、騙稅、抗稅等，這些行為都違反了稅收法律法規(guī)。

9.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)強(qiáng)制要求納稅人提供與納稅無關(guān)的信息，應(yīng)當(dāng)尊重納稅人的隱私權(quán)。

10.√

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，以確保稅收政策的執(zhí)行。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)具備在中國境內(nèi)有固定經(jīng)營場所、有穩(wěn)定的收入來源、能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任等基本條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些類型。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等。

3.簡述個人所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括哪些方面。

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅務(wù)登記管理、納稅申報管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計、稅收政策宣傳等。

4.簡述稅收違法行為的主要類型及其法律責(zé)任。

解析思路：稅收違法行為主要包括逃稅、騙稅、抗稅等，法律責(zé)任包括罰