中級審計(jì)師備考策略與試題及答案內(nèi)容豐富性分析

中級審計(jì)師備考策略與試題及答案內(nèi)容豐富性分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位有強(qiáng)烈的個(gè)人情感傾向

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位的禮物

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些類型？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

B.通過對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分析

C.通過對被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評估

D.通過對被審計(jì)單位行業(yè)背景的了解

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身專業(yè)勝任能力不足

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計(jì)法》

B.《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.加強(qiáng)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)培訓(xùn)

D.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層對審計(jì)工作存在抵觸情緒

D.被審計(jì)單位管理層對審計(jì)師施加不當(dāng)壓力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，主要是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，主要是為了評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)在報(bào)告中明確指出。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)背景和經(jīng)營狀況。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用分析程序來提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

C.審計(jì)是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果進(jìn)行評估

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)但未予以報(bào)告

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位進(jìn)行了充分的了解

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須完全獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本應(yīng)低于其價(jià)值

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層的溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅限于審計(jì)師的專業(yè)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括被審計(jì)單位的全部財(cái)務(wù)信息

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.違反法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是指審計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是指審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評估的過程

D.內(nèi)部控制是指審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師對被審計(jì)單位的了解程度

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)過程中的表現(xiàn)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的表達(dá)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師對被審計(jì)單位的忠誠

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師對審計(jì)工作的責(zé)任感

D.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則的遵守

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD。審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、長期合作關(guān)系、個(gè)人情感傾向以及接受禮物等因素的影響。

3.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和評估風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD。審計(jì)師通過評估內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、評估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和了解行業(yè)背景來識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制。

6.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和自身專業(yè)勝任能力。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》。

9.ABCD。審計(jì)師確保審計(jì)質(zhì)量的方法包括加強(qiáng)審計(jì)程序設(shè)計(jì)、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)培訓(xùn)和建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動、內(nèi)部控制缺陷、管理層對審計(jì)工作的抵觸情緒和管理層對審計(jì)師的不當(dāng)壓力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是職業(yè)道德的基本原則。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)接受可能損害其獨(dú)立性的業(yè)務(wù)招待。

3.正確。審計(jì)師評估內(nèi)部控制的有效性是為了確定內(nèi)部控制是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)評估其重要性，并采取相應(yīng)措施，但不必立即報(bào)告給管理層。

5.正確。審計(jì)師的主要目標(biāo)是確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.正確。審計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行測試是為了評估其設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

7.正確。如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)在報(bào)告中明確指出。

8.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)背景和經(jīng)營狀況。

10.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取措施進(jìn)行調(diào)查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論和編制審計(jì)報(bào)告等步驟來評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位的管理層、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、測試內(nèi)部控制、識別舞弊信號、與被審計(jì)單位管理層溝通和采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來識別和應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的描述、審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)、審計(jì)師對審計(jì)過程的描述以及對審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的說明。

4.審計(jì)師通過遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、保持客觀性、保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制、定期進(jìn)行