公務(wù)員稅務(wù)面試題及答案

公務(wù)員稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)是稅收的基本特征？（）A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性B.強(qiáng)制性、無償性、固定性C.自愿性、有償性、靈活性D.強(qiáng)制性、有償性、變動(dòng)性答案：B2.增值稅的納稅人不包括（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B.在中華人民共和國境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.在中華人民共和國境外銷售貨物的單位和個(gè)人答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D4.以下哪種稅收屬于地方稅？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采?。ǎ?。A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.行政處罰措施D.刑事處罰措施答案：A6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率C.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人D.個(gè)人所得稅以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，沒有扣繳義務(wù)人的，不用納稅答案：D7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：B8.下列稅種中，主要由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：B9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D10.我國稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，（）地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。A.無償B.有償C.收費(fèi)D.低價(jià)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD4.稅收征管的基本環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD5.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD7.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收政策D.納稅人的納稅能力答案：ABC8.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.稅收優(yōu)惠是政府利用稅收手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要方式B.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、退稅等形式C.稅收優(yōu)惠可以促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展D.稅收優(yōu)惠只能針對(duì)企業(yè)，不能針對(duì)個(gè)人答案：ABC9.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括（）。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)處罰權(quán)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.所有的稅收收入都?xì)w中央政府所有。（）答案：錯(cuò)誤5.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。（）答案：正確6.個(gè)人所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確7.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得使用。（）答案：正確8.稅收籌劃是一種違法行為。（）答案：錯(cuò)誤9.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的含義及表現(xiàn)。答案：稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能。表現(xiàn)為：稅收是政府取得財(cái)政收入的主要形式，它具有來源廣泛、穩(wěn)定可靠等特點(diǎn)。通過對(duì)各種應(yīng)稅行為、對(duì)象征稅，將分散在各納稅人手中的部分收入集中起來，形成國家的財(cái)政資金，以滿足國家履行職能的資金需要。2.簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。答案：增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是避免重復(fù)征稅，因?yàn)樵鲋刀愔粚?duì)增值額征稅；二是稅收中性，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生扭曲；三是具有廣泛的稅基，有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定；四是有利于促進(jìn)專業(yè)化分工和協(xié)作的發(fā)展。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰等，還需進(jìn)行稅收政策宣傳、為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。答案：個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)收入分配方面。通過對(duì)不同收入水平的個(gè)人征收不同比例的稅，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或免稅，從而縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，降低辦稅成本。三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)偷逃稅行為嚴(yán)格處罰，形成威懾。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)多方面發(fā)展。如稅收優(yōu)惠政策可降低企業(yè)成本，促進(jìn)研發(fā)創(chuàng)新和擴(kuò)大生產(chǎn)。稅收負(fù)擔(dān)重會(huì)擠壓企業(yè)利潤空間，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。稅收政策還會(huì)影響企業(yè)的投資決策和產(chǎn)業(yè)布局。3.如何在稅收征管中平衡好執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系？答案：在稅收征管中，執(zhí)法是確保稅收依法征收的保障，服務(wù)是提高納稅人遵從度的手段。一方