學(xué)無(wú)止境審計(jì)試題及答案

學(xué)無(wú)止境審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的、公正的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性進(jìn)行審核

C.審計(jì)是對(duì)組織的管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)目標(biāo)主要包括：

A.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

B.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的保證

C.提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的保證

D.提供對(duì)管理決策有效性的保證

3.審計(jì)依據(jù)主要包括：

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)內(nèi)部管理制度

4.審計(jì)程序包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

5.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到特定目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率和效果而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)而采取的一系列措施

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)管理決策有效性的評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中保持客觀、公正的立場(chǎng)

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中不受客戶影響的能力

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中不受他人影響的能力

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中不受自身利益影響的能力

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵守的規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一種監(jiān)督和評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

10.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行定期檢查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制自我評(píng)估程序的主要步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性高于充分性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性高于適當(dāng)性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)工作只需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)工作需要同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)工作不需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是錯(cuò)誤的？

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.違反職業(yè)道德規(guī)范

D.保持客觀公正

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日期

D.審計(jì)師簽發(fā)日期

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的主要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師自行決定是否編制

C.審計(jì)工作底稿不需要對(duì)外公開(kāi)

D.審計(jì)工作底稿的編制不受到審計(jì)準(zhǔn)則的約束

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要進(jìn)行繼續(xù)教育

B.審計(jì)師必須定期參加繼續(xù)教育

C.審計(jì)師可以根據(jù)個(gè)人意愿選擇是否參加繼續(xù)教育

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間可以由審計(jì)師自行決定

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.立即向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

C.向被審計(jì)單位提出整改建議

D.不報(bào)告，但記錄在審計(jì)工作底稿中

10.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行質(zhì)量控制

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理制度可以由審計(jì)師自行決定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立、客觀、公正的評(píng)價(jià)活動(dòng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允、完整性的審核。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的多方面保證，以及提供對(duì)管理決策有效性的評(píng)價(jià)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)依據(jù)包括法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制制度和管理制度等。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告，但不包括審計(jì)總結(jié)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部和外部獲取，可以是直接或間接的。

6.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)多個(gè)目標(biāo)，包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)等。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允、完整性的評(píng)價(jià)，不包括管理決策的有效性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在實(shí)質(zhì)和形式上保持獨(dú)立，不接受饋贈(zèng)，保持客觀公正。

10.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，是內(nèi)部管理的重要組成部分，也是審計(jì)師應(yīng)遵守的規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和遵守相關(guān)法律法規(guī)等。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。它們相互關(guān)系為：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)決定了檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師能夠識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程度。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠，能夠反映實(shí)際情況。

4.內(nèi)部控制自我評(píng)估程序的主要步驟包括：確定評(píng)估范圍、收集相關(guān)信息、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估內(nèi)部控制有效性、制定改進(jìn)措施、實(shí)施改進(jìn)措施、監(jiān)督改進(jìn)效果等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師運(yùn)用