中級審計師知識鏈條試題及答案

中級審計師知識鏈條試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性

D.評價企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

D.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的完整性

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計范圍和審計方法

C.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層提出建議

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)高層的重視和支持

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德相關(guān)

7.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計工作的基本規(guī)范

B.審計準則由審計組織或行業(yè)協(xié)會制定

C.審計準則應(yīng)當(dāng)與審計實踐相結(jié)合

D.審計準則應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲嬋藛T的遵守和執(zhí)行

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的重要條件

D.審計獨立性是審計人員職業(yè)道德的核心

9.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的是：

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計和外部審計

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計準則的要求

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲嬋藛T的重視和執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的前提條件。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循先易后難的原則。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層責(zé)任的評價。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受審計準則的約束。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

8.審計獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營成果進行評價。（）

10.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.簡述內(nèi)部控制的目標及其對企業(yè)的重要性。

3.簡述審計師在確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是指審計師在進行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的準則

B.審計標準由被審計單位自行制定

C.審計標準是國家法律法規(guī)的具體體現(xiàn)

D.審計標準是對審計工作結(jié)果的描述

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的信息？

A.財務(wù)報表的真實性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報表的公允性

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的禮品

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得參與與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟活動

D.審計師可以接受被審計單位提供的咨詢費用

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標無關(guān)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種情況可以發(fā)表保留意見？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

C.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制不滿意

D.審計師認為被審計單位的財務(wù)報表編制不符合會計準則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護資產(chǎn)安全而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益而實施的一系列措施

C.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)財務(wù)報表的公允性而實施的一系列措施

D.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)知名度而實施的一系列措施

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能出現(xiàn)的錯誤

B.審計風(fēng)險是指被審計單位在經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計師在發(fā)表審計意見時可能出現(xiàn)的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是指審計工作可能對企業(yè)造成的損失

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是審計師在進行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的準則

B.審計準則是由審計師自行制定的

C.審計準則是國家法律法規(guī)的具體體現(xiàn)

D.審計準則是對審計工作結(jié)果的描述

9.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是：

A.審計獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受任何外部因素的影響

B.審計獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受任何內(nèi)部因素的影響

C.審計獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受任何利益相關(guān)者的影響

D.審計獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受任何客戶的影響

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)狀況的評估

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位經(jīng)營成果的評估

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評估

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位管理層的評估

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性和財務(wù)狀況的穩(wěn)定性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見準確性的基礎(chǔ)，同時證據(jù)的可靠性、可理解性也是評價證據(jù)質(zhì)量的重要因素。

3.ABCD

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)基于審計目標，同時考慮被審計單位的具體情況，遵循審計準則，確保審計工作的完整性。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)明確表達審計意見，說明審計范圍和方法，指出審計發(fā)現(xiàn)的問題，并對管理層提出建議。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的組成部分，其目標是保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和合規(guī)性，高層重視和支持是內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵。

6.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德相關(guān)。

7.ABCD

解析思路：審計準則是由審計組織或行業(yè)協(xié)會制定的，是審計工作的基本規(guī)范，審計人員應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行。

8.ABCD

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是保證審計質(zhì)量的重要條件，也是審計師職業(yè)道德的核心。

9.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和審計師判斷確定。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計和外部審計，遵循審計準則，重視執(zhí)行。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計質(zhì)量的重要原則。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵，直接影響審計意見的準確性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標是保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和合規(guī)性，對企業(yè)具有重要性。

4.×

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)基于審計目標，不一定遵循先易后難的原則。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)包含對管理層責(zé)任的評價，反映審計師對被審計單位管理層的看法。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守審計