高級(jí)審計(jì)能力提升路徑探討試題及答案

高級(jí)審計(jì)能力提升路徑探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.熟練掌握審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

B.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

C.具有豐富的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

D.熟悉企業(yè)內(nèi)部控制體系

E.具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度

B.高度的責(zé)任心

C.良好的團(tuán)隊(duì)合作精神

D.優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)能力

E.良好的心理素質(zhì)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)效率？

A.合理安排審計(jì)時(shí)間

B.熟練運(yùn)用審計(jì)工具

C.優(yōu)化審計(jì)程序

D.加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通

E.提高自身專業(yè)能力

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.重視審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.完善審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的溝通能力？

A.撰寫審計(jì)報(bào)告

B.與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通

C.與審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行協(xié)調(diào)

D.與監(jiān)管部門進(jìn)行匯報(bào)

E.與同行業(yè)進(jìn)行交流

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)效果？

A.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

C.優(yōu)化審計(jì)程序

D.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

E.提高審計(jì)效率

8.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.重視審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.深入分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位

E.優(yōu)化審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提升自身專業(yè)能力？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

E.與同行交流學(xué)習(xí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持客觀公正的立場(chǎng)。（）

2.審計(jì)過程中，高級(jí)審計(jì)師可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能達(dá)到審計(jì)目的即可。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（）

5.審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)，高級(jí)審計(jì)師只需審核其內(nèi)容即可。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，僅通過查閱資料進(jìn)行審計(jì)。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問題，應(yīng)立即向被審計(jì)單位上級(jí)主管部門報(bào)告。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的職業(yè)判斷，完全依賴審計(jì)證據(jù)。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程，以便更好地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的沖突？

4.高級(jí)審計(jì)師在提升自身專業(yè)能力方面，可以采取哪些途徑？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討高級(jí)審計(jì)師在防范和打擊企業(yè)舞弊行為中的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時(shí)性原則

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)首先采取的措施是：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.通知被審計(jì)單位整改

C.保留相關(guān)證據(jù)

D.向監(jiān)管部門報(bào)告

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.內(nèi)部控制的監(jiān)督

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守審計(jì)秘密

B.接受被審計(jì)單位的禮物

C.公正客觀地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.通知被審計(jì)單位整改

B.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

C.保留相關(guān)證據(jù)，并向監(jiān)管部門報(bào)告

D.向被審計(jì)單位上級(jí)主管部門報(bào)告

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計(jì)單位提供的聲明

D.審計(jì)師的觀察

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)報(bào)告

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于提升自身專業(yè)能力的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀專業(yè)書籍

C.積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.從事與審計(jì)無關(guān)的工作

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的掌握、溝通協(xié)調(diào)能力、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、內(nèi)部控制體系熟悉以及良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量。

3.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、高度的責(zé)任心、良好的團(tuán)隊(duì)合作精神、優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)能力和良好的心理素質(zhì)。

4.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)效率的方法包括合理安排審計(jì)時(shí)間、熟練運(yùn)用審計(jì)工具、優(yōu)化審計(jì)程序、加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通和提高自身專業(yè)能力。

5.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、重視審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和完善審計(jì)報(bào)告。

6.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的溝通能力包括撰寫審計(jì)報(bào)告、與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通、與審計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行協(xié)調(diào)、與監(jiān)管部門進(jìn)行匯報(bào)以及與同行業(yè)進(jìn)行交流。

7.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)效果的方法包括深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、優(yōu)化審計(jì)程序、加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作和提高審計(jì)效率。

8.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力包括識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

9.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、重視審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、深入分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)、客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和優(yōu)化審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)。

10.ABCDE

解析思路：提升自身專業(yè)能力的途徑包括持續(xù)學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)、參加專業(yè)培訓(xùn)、積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和與同行交流學(xué)習(xí)。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)始終保持客觀公正的立場(chǎng)，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能為了達(dá)到審計(jì)目的而違反準(zhǔn)則。

3.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)首先保留相關(guān)證據(jù)，然后根據(jù)情況決定是否向被審計(jì)單位報(bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可能降至零，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)，審計(jì)師應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。

6.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.√