2024年高級審計(jì)師考試核心知識點(diǎn)與試題及答案

2024年高級審計(jì)師考試核心知識點(diǎn)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)理論和方法

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.審計(jì)實(shí)務(wù)操作

D.審計(jì)報(bào)告編制

E.審計(jì)職業(yè)道德

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有唯一性

3.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.責(zé)任性原則

E.保密性原則

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

5.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

C.風(fēng)險(xiǎn)接受

D.風(fēng)險(xiǎn)降低

E.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

6.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣包括簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

C.非隨機(jī)抽樣包括判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣

D.隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更可靠

E.非隨機(jī)抽樣比隨機(jī)抽樣更可靠

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

8.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)

9.以下關(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)操作的說法，正確的是：

A.審計(jì)實(shí)務(wù)操作包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)計(jì)劃包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)實(shí)施包括收集審計(jì)證據(jù)、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和編制審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)實(shí)務(wù)操作應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.以下關(guān)于審計(jì)理論和方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)理論包括審計(jì)基礎(chǔ)理論、審計(jì)目標(biāo)理論和審計(jì)程序理論

B.審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣方法、審計(jì)檢查方法和審計(jì)評價(jià)方法

C.審計(jì)理論和方法是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)理論和方法隨著審計(jì)環(huán)境的變化而不斷發(fā)展和完善

E.審計(jì)理論和方法在審計(jì)實(shí)務(wù)操作中具有指導(dǎo)作用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的審計(jì)工作得到充分驗(yàn)證。（）

5.審計(jì)抽樣方法中的系統(tǒng)抽樣是一種隨機(jī)抽樣方法。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以不記錄審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。（）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡要描述審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣的步驟和注意事項(xiàng)。

4.說明審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見類型及其適用情況。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.評估和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.保守客戶財(cái)務(wù)信息秘密

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.提供合理保證

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

D.提高被審計(jì)單位的經(jīng)營效率

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法最有助于提高審計(jì)效率？

A.完全審計(jì)

B.系統(tǒng)抽樣

C.查驗(yàn)所有交易

D.隨機(jī)選擇樣本

4.以下哪種內(nèi)部控制要素是其他要素的基礎(chǔ)？

A.控制活動

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.控制環(huán)境

5.審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種類型的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更復(fù)雜

B.非隨機(jī)抽樣比隨機(jī)抽樣更可靠

C.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)情況

D.非隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)情況

7.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪個(gè)不是工作底稿的基本要求？

A.清晰、準(zhǔn)確

B.完整、連續(xù)

C.簡潔、易懂

D.必須包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

B.審計(jì)師必須遵守所在國家的法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以不報(bào)告發(fā)現(xiàn)的舞弊行為

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能構(gòu)成利益沖突？

A.審計(jì)師同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問

B.審計(jì)師在非工作時(shí)間接受客戶邀請的宴請

C.審計(jì)師在審計(jì)期間接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

D.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后與被審計(jì)單位保持長期業(yè)務(wù)關(guān)系

10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對所有審計(jì)程序的詳細(xì)描述

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論、內(nèi)部控制、實(shí)務(wù)操作、報(bào)告編制和職業(yè)道德等方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括可靠性、充分性、相關(guān)性和有效性，這些都是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、責(zé)任性和保密性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素組成，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括降低、規(guī)避、接受和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣包括簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，非隨機(jī)抽樣包括判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶秘密，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)，接受客戶委托。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)實(shí)務(wù)操作包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有其特定的目標(biāo)和程序。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)理論和方法是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的基礎(chǔ)，包括審計(jì)基礎(chǔ)理論、審計(jì)目標(biāo)理論和審計(jì)程序理論，以及審計(jì)抽樣方法、審計(jì)檢查方法和審計(jì)評價(jià)方法。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不能因任何原因放棄。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，以支持審計(jì)意見。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和改進(jìn)來驗(yàn)證，審計(jì)師不能完全驗(yàn)證其有效性。

5.√

解析思路：系統(tǒng)抽樣是一種隨機(jī)抽樣方法，通過按照一定的規(guī)則選擇樣本。

6.×

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見，不是對單個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況，以評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序和得出審計(jì)結(jié)論的記錄，必須包含相關(guān)內(nèi)容。

9.√

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，審計(jì)師有責(zé)任立即終止審計(jì)工作，并向相關(guān)方報(bào)告。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能泄露客戶秘密。

三、簡答題答案

1.答案要點(diǎn)：

-評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

-控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以應(yīng)對評估出的風(fēng)險(xiǎn)；

-監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：在審計(jì)過程中持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)需要調(diào)整審計(jì)程序。

2.答案要點(diǎn)：

-控制環(huán)境：建立和維護(hù)組織內(nèi)部的誠信和道德價(jià)值觀；

-風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和分析與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；

-控制活動：實(shí)施控制措施以管理識別出的風(fēng)險(xiǎn)；

-信息與溝通：確保相關(guān)信息能夠被識別、捕獲、記錄、溝通和報(bào)告；

-監(jiān)控：監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，并采取必要的糾正措施。

3.答案要點(diǎn)：

-分層抽樣步驟：確定總體、確定層、確定樣本量、從每層中隨機(jī)抽取樣本；

-注意事項(xiàng)：確保層內(nèi)樣本的代表性，避免樣本偏差。

4.答案要點(diǎn)：

-無保留意見：財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；

-保留意見：財(cái)務(wù)報(bào)表在某個(gè)或某些方面未能公允反映，但影響重大；

-拒絕表示意見：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見；

-無法表示意見：審計(jì)范圍受到限制，無法對財(cái)