中級(jí)審計(jì)師思維導(dǎo)圖試題及答案

中級(jí)審計(jì)師思維導(dǎo)圖試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.指導(dǎo)

D.建議

2.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.人員獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

3.下列哪些屬于審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

5.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)測(cè)試

7.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制措施

C.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)

9.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密

10.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)報(bào)告類型？

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮物。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到與客戶存在利益沖突的情況，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度不發(fā)表任何意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序，以節(jié)省時(shí)間。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的三個(gè)基本要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

3.說明審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用和重要性。

4.簡要描述審計(jì)報(bào)告的類型及其主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)舞弊

C.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

D.以上都是

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首要遵循的原則是：

A.誠信原則

B.獨(dú)立性原則

C.公正性原則

D.客觀性原則

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些方面進(jìn)行審查？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.以上都是

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的審查屬于：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.客觀性原則

B.實(shí)質(zhì)性原則

C.可靠性原則

D.充足性原則

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估屬于：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)抽樣的方法選擇應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.隨機(jī)性原則

B.代表性原則

C.客觀性原則

D.可行性原則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)意見的形成應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.客觀性原則

B.實(shí)質(zhì)性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制應(yīng)當(dāng)：

A.定期進(jìn)行

B.隨時(shí)進(jìn)行

C.根據(jù)審計(jì)規(guī)模進(jìn)行

D.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、指導(dǎo)和建議。

2.ABCD：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性、人員獨(dú)立性和財(cái)務(wù)獨(dú)立性。

3.ABC：審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD：審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)。

5.ABCD：審計(jì)的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)。

6.ABCD：審計(jì)的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)檢查和審計(jì)測(cè)試。

7.ABCD：審計(jì)的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

8.ABCD：審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制制度、措施、監(jiān)督和改進(jìn)。

9.ABCD：審計(jì)的審計(jì)職業(yè)道德包括客觀公正、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和保密。

10.ABCD：審計(jì)的審計(jì)報(bào)告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤：審計(jì)師不能接受客戶的任何形式的禮物，以維護(hù)獨(dú)立性。

3.錯(cuò)誤：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)與客戶溝通，而非直接向公眾披露。

4.正確：審計(jì)師遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要方面。

5.正確：利益沖突可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性，應(yīng)立即終止或披露。

6.錯(cuò)誤：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，并在報(bào)告中反映。

7.錯(cuò)誤：審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以確保審計(jì)的完整性。

8.正確：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

9.正確：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。

10.正確：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)的三個(gè)基本要素是審計(jì)主體、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目的。它們相互關(guān)系是：審計(jì)主體是執(zhí)行審計(jì)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，審計(jì)對(duì)象是財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)目的是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密等。

3.審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用是評(píng)估總體特征，減少審計(jì)工作量，提高審計(jì)效率。其重要性在于幫助審計(jì)師以較低的成本獲取足夠的證據(jù)。

4.審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。它們的主要區(qū)別在于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)程度。

四、論述題