中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)梳理試題及答案

中級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的監(jiān)督活動(dòng)。

B.審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行驗(yàn)證。

C.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，旨在揭示和防止財(cái)務(wù)舞弊。

D.審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的屬性，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠，具有權(quán)威性。

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

C.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)無(wú)關(guān)。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率而實(shí)施的政策和程序。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和步驟。

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

C.審計(jì)程序的實(shí)施順序可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心。

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)為審計(jì)工作結(jié)束日期。

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的管理活動(dòng)。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要職責(zé)。

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密等方面。

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)底線。

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)。

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化，正確的有：

A.審計(jì)信息化是指將信息技術(shù)應(yīng)用于審計(jì)工作的過(guò)程。

B.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本。

C.審計(jì)信息化有助于審計(jì)人員獲取更多、更可靠的審計(jì)證據(jù)。

D.審計(jì)信息化是審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師，正確的有：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，從事審計(jì)、咨詢等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計(jì)、稅務(wù)、咨詢等。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)管理。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

2.審計(jì)程序的實(shí)施順序必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則的要求。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)信息化可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。（）

9.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指其具備執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的必要知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本屬性及其重要性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)人員保持獨(dú)立性的重要性及其具體要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并闡述舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討如何提高審計(jì)信息化的應(yīng)用水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理效率

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本屬性：

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.可行性

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.內(nèi)部控制五要素中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”是指：

A.評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

D.評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

5.審計(jì)程序的第一步是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)計(jì)劃

6.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在非重大錯(cuò)報(bào)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.提高審計(jì)效率

B.保證審計(jì)質(zhì)量

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)人員的職業(yè)道德水平

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的要求：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.保守秘密

D.接受不正當(dāng)?shù)膫蚪?/p>

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)信息化的優(yōu)勢(shì)：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)證據(jù)的可靠性

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理：

A.財(cái)政部

B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.國(guó)家審計(jì)署

D.證券交易所

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了監(jiān)督活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)表驗(yàn)證、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段以及財(cái)務(wù)信息驗(yàn)證等方面。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性是評(píng)估審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵屬性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，三者共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義包括了保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率以及五個(gè)要素的構(gòu)成。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和步驟。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等，格式需符合相關(guān)規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立、專業(yè)勝任和保密，是職業(yè)底線。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化有助于提高效率、降低成本、獲取更多證據(jù)，是審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。

10.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計(jì)、稅務(wù)、咨詢等，資格管理由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性高，并不意味著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就低，還需要考慮其他風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.×

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施順序可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，不一定嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的常用方法。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷是審計(jì)的基本要求。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于財(cái)務(wù)報(bào)表，而不是其他信息。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)工作符合相關(guān)要求。

7.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師有義務(wù)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，不得泄露。

8.×

解析思路：審計(jì)信息化不能完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法，兩者各有優(yōu)勢(shì)。

9.√

解析思路：專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性，不受利益關(guān)系影響。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案要點(diǎn)：

-充分性：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

-適當(dāng)性：審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

-可靠性：審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠，具有權(quán)威性。

-重要性：審計(jì)證據(jù)對(duì)于形成審計(jì)意見(jiàn)具有重要影響。

2.答案要點(diǎn)：

-固有風(fēng)險(xiǎn)：指被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱，導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的可能性。

-控制風(fēng)險(xiǎn)：指內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。

-檢查風(fēng)險(xiǎn)：指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)已存在的錯(cuò)報(bào)的可能性。

-三者關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)高，控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)通常也較高；反之亦然。

3.答案要點(diǎn)：

-控制環(huán)境：包