中級審計師考試深度理解試題及答案方法

中級審計師考試深度理解試題及答案方法姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或舞弊

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險，以降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計意見而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的可靠性也越高

D.審計證據(jù)的充分性越高，審計意見的可靠性越低

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為獲取審計證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、實施審計程序和編制審計報告

C.審計程序的實施應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和審計證據(jù)的充分性進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序的實施與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險越低

D.內(nèi)部控制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計師聲明等

C.審計報告的編制應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的編制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性

B.審計師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理判斷和評估審計風(fēng)險

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分考慮被審計單位的實際情況

B.審計師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理判斷和評估審計風(fēng)險

C.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷提升自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

B.審計師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流，拓寬知識面

C.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢

D.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)注重人際關(guān)系和團(tuán)隊協(xié)作

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任，對審計意見的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)關(guān)注審計風(fēng)險，合理判斷和評估審計風(fēng)險

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)接受行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.審計師應(yīng)主動接受行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查和評估

C.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注行業(yè)監(jiān)管政策的變化

D.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持客觀性和公正性。（）

2.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時可能發(fā)生的錯誤或舞弊。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以相應(yīng)減少審計程序的實施。（）

4.審計證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨立的。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊時，應(yīng)立即通知被審計單位管理層。（）

6.審計報告中的管理層聲明是對審計師意見的補充和說明。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到重大困難，應(yīng)尋求外部專家的幫助。（）

8.審計師在審計業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)自己的利益與被審計單位的利益存在沖突，應(yīng)立即退出審計業(yè)務(wù)。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的環(huán)境和社會責(zé)任。（）

10.審計師的職業(yè)道德規(guī)范僅適用于審計師個人行為，不涉及其所在會計師事務(wù)所的管理行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

2.簡述內(nèi)部控制的三項基本原則及其在審計中的重要性。

3.簡述審計證據(jù)的四個基本特征及其對審計報告的影響。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷來提高審計意見的質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜財務(wù)報告帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀性，但可以保持獨立性

B.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性，但可以保持客觀性

C.審計師的獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性

D.審計師的獨立性僅指職業(yè)獨立性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

D.證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的數(shù)量

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是一成不變的，不能根據(jù)審計風(fēng)險進(jìn)行調(diào)整

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和審計證據(jù)的充分性進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序的實施與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計程序的實施僅限于審計計劃階段

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制只適用于大型企業(yè)

B.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊的機(jī)制

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險越低

D.內(nèi)部控制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)由被審計單位管理層編制

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告的編制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計報告的編制僅限于審計師個人

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中可以接受客戶的禮品

B.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性，不得接受客戶的任何利益

C.審計師的職業(yè)道德規(guī)范僅適用于審計師個人行為

D.審計師的職業(yè)道德規(guī)范不適用于審計師所在會計師事務(wù)所的管理行為

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)完全遵循審計準(zhǔn)則

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行職業(yè)判斷

C.審計師的職業(yè)判斷與審計準(zhǔn)則無關(guān)

D.審計師的職業(yè)判斷僅限于審計師個人

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)注重人際關(guān)系，忽視專業(yè)知識

B.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)不斷提升自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

C.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)只關(guān)注審計業(yè)務(wù)，忽視其他領(lǐng)域的發(fā)展

D.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)追求快速晉升，忽視專業(yè)成長

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守審計準(zhǔn)則

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任，對審計意見的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

C.審計師的職業(yè)責(zé)任僅限于審計業(yè)務(wù)，不涉及其他領(lǐng)域

D.審計師的職業(yè)責(zé)任與審計師的職業(yè)道德規(guī)范無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計師可以不遵守行業(yè)監(jiān)管政策

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動接受行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

C.審計師的職業(yè)監(jiān)管僅限于審計業(yè)務(wù)，不涉及其他領(lǐng)域

D.審計師的職業(yè)監(jiān)管與審計師的職業(yè)道德規(guī)范無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：B,C

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師應(yīng)關(guān)注并降低審計風(fēng)險。

2.正確答案：A,B,C

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的信息，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，其可靠性和充分性對審計意見至關(guān)重要。

3.正確答案：A,B,C

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、實施審計程序和編制審計報告，這些步驟根據(jù)審計風(fēng)險和證據(jù)充分性進(jìn)行調(diào)整。

4.正確答案：A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和監(jiān)督，其有效性對降低審計風(fēng)險有重要作用。

5.正確答案：A,B,C

解析思路：審計報告包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計師聲明，符合審計準(zhǔn)則的要求。

6.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性、客觀性和公正性，以維護(hù)職業(yè)形象。

7.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理判斷和評估審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

8.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應(yīng)通過提升專業(yè)能力和職業(yè)道德，積極參加培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流，以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢。

9.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任，遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，關(guān)注審計風(fēng)險。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)接受行業(yè)監(jiān)管，遵守相關(guān)法律法規(guī)，主動接受檢查和評估，確保審計質(zhì)量。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀性和公正性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險是指財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險，而非審計師個人可能發(fā)生的錯誤或舞弊。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少對控制風(fēng)險的評估和相應(yīng)的審計程序。

4.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是相互關(guān)聯(lián)的，充分性可能影響可靠性的判斷。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊時，有責(zé)任通知管理層，以采取糾正措施。

6.錯誤

解析思路：管理層聲明是管理層對財務(wù)報表的聲明，不是審計師的審計意見。

7.正確

解析思路：審計師在遇到重大困難時，尋求外部專家的幫助是合理的。

8.正確

解析思路：審計師在利益沖突時，應(yīng)退出審計業(yè)務(wù)，以保持獨立性。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的環(huán)境和社會責(zé)任，這是審計的重要方面。

10.錯誤

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范不僅適用于個人行為，也適用于其所在會計師事務(wù)所的管理行為。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師在審計過程中通過評估被審計單位的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、行業(yè)環(huán)境等因素，確定審計風(fēng)險的高低，并據(jù)此制定審計程序。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三項基本原則是：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是識別和評估風(fēng)險的過程，控制活動是實施控制以降低風(fēng)險。

3.解析思路：審計證據(jù)的四個基本特征是：相關(guān)性、可靠性、充分性和有效性。相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度，可靠性指證據(jù)的來源和性質(zhì)，充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，有效性指證據(jù)能夠證明審計目