2024年高級(jí)審計(jì)師考試重難點(diǎn)試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試重難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

B.審計(jì)實(shí)務(wù)與程序

C.審計(jì)報(bào)告與披露

D.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

E.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.誠(chéng)信

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.程序風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

5.在審計(jì)報(bào)告中，下列哪些內(nèi)容屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的會(huì)計(jì)政策？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)

B.會(huì)計(jì)方法

C.會(huì)計(jì)披露

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.會(huì)計(jì)報(bào)表

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理以下情況？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違規(guī)行為

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

E.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣程序

E.審計(jì)證據(jù)收集程序

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理以下情況？

A.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊行為

B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違規(guī)行為

C.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

E.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)無(wú)條件接受。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性，負(fù)有完全的責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以?xún)H對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，而無(wú)需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的舞弊行為，有義務(wù)進(jìn)行披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)，而無(wú)需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于客戶(hù)的重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的編制保持一致。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶(hù)的溝通和協(xié)調(diào)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，如何保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見(jiàn)的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.客戶(hù)的內(nèi)部控制有效性

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷能力

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.滿(mǎn)足審計(jì)師個(gè)人需求

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)意見(jiàn)的形成

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的會(huì)計(jì)政策？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)

B.會(huì)計(jì)方法

C.會(huì)計(jì)披露

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.程序風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D、E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)、報(bào)告、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.A、B、C、D、E。解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，這些都是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的。

3.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和誠(chéng)信。

4.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括程序風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的。

5.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

6.A、B、C、D、E。解析思路：會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)披露、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)報(bào)表，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的。

7.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到上述情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)定進(jìn)行處理。

8.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)抽樣程序和審計(jì)證據(jù)收集程序。

9.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到上述情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)定進(jìn)行處理。

10.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。

2.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)提供的信息和證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不能無(wú)條件接受。

3.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)有評(píng)價(jià)責(zé)任，但不是完全責(zé)任。

4.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

5.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為時(shí)，有義務(wù)進(jìn)行披露。

6.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和深度。

7.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。

8.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

9.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的編制保持一致。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解客戶(hù)業(yè)務(wù)、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和考慮舞弊對(duì)審計(jì)程序的影響來(lái)評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)有效溝通、保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持職業(yè)懷疑態(tài)度和及時(shí)報(bào)告問(wèn)題來(lái)處理與客戶(hù)的溝通和協(xié)調(diào)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)合理規(guī)劃審計(jì)工作、有效執(zhí)行審計(jì)程序、及時(shí)報(bào)告