歷年真題分析與試題及答案

歷年真題分析與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職責(zé)范圍？

A.評價和審查財務(wù)報表的公允性

B.評估公司內(nèi)部控制的有效性

C.提供管理建議

D.進行法律咨詢

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況靈活運用

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準則

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)

D.審計程序應(yīng)當(dāng)與審計證據(jù)的收集和評價相一致

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷密切相關(guān)

C.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計師在發(fā)表審計意見時可能面臨的風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計目的和范圍

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計師對內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計師對被審計單位管理層的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)上的獨立性

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持財務(wù)上的獨立性

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性負責(zé)

B.審計師對內(nèi)部控制的有效性負責(zé)

C.審計師對被審計單位管理層的誠信負責(zé)

D.審計師對審計意見的合理性負責(zé)

10.下列關(guān)于審計師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計程序的實施過程

B.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計證據(jù)的收集和評價過程

C.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計師的職業(yè)判斷

D.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計師對審計意見的合理性判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終以客觀、公正的態(tài)度進行判斷。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，可以不記錄在工作底稿中。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表明確意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的報酬。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位提供的信息進行獨立判斷。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位提出改進建議。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持與被審計單位的良好關(guān)系，以利于審計工作的順利進行。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計的法律、法規(guī)和準則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據(jù)。

4.闡述審計師在審計報告中對財務(wù)報表公允性發(fā)表意見的依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過內(nèi)部控制測試來評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，并說明內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性程序之間的關(guān)系。

2.論述在審計過程中，審計師如何運用職業(yè)判斷來應(yīng)對復(fù)雜和多變的審計環(huán)境，并探討職業(yè)判斷在審計工作中的重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三大目標(biāo)之一？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估公司內(nèi)部控制的有效性

C.驗證資產(chǎn)的存在性

D.確定公司的盈利能力

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.充分性

C.相關(guān)性

D.及時性

3.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計范圍

B.審計程序

C.審計時間表

D.審計費用預(yù)算

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的報酬

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

C.審計風(fēng)險可以完全消除

D.審計風(fēng)險是審計師在發(fā)表審計意見時可能面臨的風(fēng)險

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素？

A.審計目的和范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計師的意見

D.審計師的簽名

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計經(jīng)驗

D.審計師的專業(yè)勝任能力與審計業(yè)務(wù)無關(guān)

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

A.保持實質(zhì)上的獨立性

B.保持形式上的獨立性

C.保持業(yè)務(wù)上的獨立性

D.保持財務(wù)上的獨立性

9.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，錯誤的是：

A.審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性負責(zé)

B.審計師對內(nèi)部控制的有效性負責(zé)

C.審計師對被審計單位管理層的誠信負責(zé)

D.審計師對審計意見的合理性負責(zé)

10.下列關(guān)于審計師工作底稿的說法，錯誤的是：

A.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計程序的實施過程

B.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計證據(jù)的收集和評價過程

C.審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計師的職業(yè)判斷

D.審計師工作底稿可以不記錄審計師對審計意見的合理性判斷

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC。審計的職責(zé)范圍包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性以及提供管理建議。

2.ABCD。審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、充分性、相關(guān)性和客觀性。

3.ABCD。審計程序應(yīng)當(dāng)靈活運用、遵循審計準則、確保審計目標(biāo)實現(xiàn)，并與審計證據(jù)的收集和評價相一致。

4.ABCD。審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與職業(yè)判斷密切相關(guān)，是審計師在執(zhí)行和發(fā)表意見時可能面臨的風(fēng)險。

5.ABCD。審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計目的和范圍、發(fā)表意見、評價內(nèi)部控制以及說明管理層責(zé)任。

6.ABCD。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性、遵守規(guī)范、保守秘密并遵守法律法規(guī)。

7.ABCD。審計師專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識、職業(yè)判斷、審計經(jīng)驗和溝通能力。

8.ABCD。審計師獨立性要求保持實質(zhì)上和形式上的獨立性，業(yè)務(wù)上和財務(wù)上的獨立性。

9.ABCD。審計師責(zé)任包括對財務(wù)報表、內(nèi)部控制、管理層誠信和審計意見合理性的責(zé)任。

10.ABCD。審計師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計程序、證據(jù)收集和評價、職業(yè)判斷以及對審計意見合理性的判斷。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度進行判斷。

2.正確。審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。

3.錯誤。審計師應(yīng)當(dāng)記錄所有審計問題，包括無法解決的。

4.正確。審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計意見，包括財務(wù)報表的真實性和公允性。

5.錯誤。審計師接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的報酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

6.正確。審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對信息進行獨立判斷。

7.正確。審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)提出改進建議。

8.錯誤。審計師與被審計單位的良好關(guān)系可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

9.正確。發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，審計師應(yīng)當(dāng)停止審計工作。

10.正確。審計師應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)審計的法律、法規(guī)和準則。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師保持獨立性主要通過保持實質(zhì)上的獨立性，即不受到任何利益沖突的影響；保持形式上的獨立性，即在外界看來審計師是獨立的；保持業(yè)務(wù)上的獨立性，即不參與被審計單位的決策過程；保持財務(wù)上的獨立性，即不直接或間接地從被審計單位獲得利益。

2.審計師評估審計風(fēng)險時，首先識別和評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，然后確定檢查風(fēng)險。審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和財務(wù)報表，評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。檢查風(fēng)險則通過設(shè)計和實施審計程序來降低。

3.審計師收集審計證據(jù)時，通過觀察、詢問、分析程序、重新計算和檢查文件等方法獲取證據(jù)。評價審計證據(jù)時，考慮證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性，確保證據(jù)能夠支持審計意見。

4.審計師在發(fā)表財務(wù)報表公允性意見時，依據(jù)財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、會計準則和審計準則，結(jié)合審計程序和證據(jù)，對財務(wù)報表的真實性、公允性進行評價。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師通過內(nèi)部控制測試來評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性，包括