初級(jí)審計(jì)的理論基礎(chǔ)與應(yīng)用題及答案

初級(jí)審計(jì)的理論基礎(chǔ)與應(yīng)用題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)的基本職能？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.公正性

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.完整性

5.下列哪些是審計(jì)程序的基本步驟？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.實(shí)施控制測(cè)試

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

6.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.尊重職業(yè)規(guī)范

B.保持獨(dú)立性

C.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

D.保守職業(yè)秘密

7.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.公正無(wú)私

B.獨(dú)立客觀

C.尊重事實(shí)

D.誠(chéng)實(shí)守信

8.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任準(zhǔn)則？

A.盡職盡責(zé)

B.勤勉敬業(yè)

C.保守秘密

D.維護(hù)客戶(hù)利益

9.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.尊重事實(shí)

D.保守秘密

10.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任規(guī)范？

A.盡職盡責(zé)

B.勤勉敬業(yè)

C.保守秘密

D.維護(hù)客戶(hù)利益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)的過(guò)程。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范。（）

5.審計(jì)程序是審計(jì)師按照一定順序進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)尊重客戶(hù)的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的正式表述，應(yīng)由審計(jì)師簽字蓋章。（）

10.審計(jì)工作完成后，審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)工作底稿存檔備查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師的要求。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在防范和揭露企業(yè)舞弊行為中的重要性及其局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的最終目的是：

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

D.規(guī)范性證據(jù)

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指：

A.審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的概率

B.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤和舞弊

C.審計(jì)意見(jiàn)可能被誤解

D.審計(jì)工作底稿可能被丟失

4.審計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于獨(dú)立性的要求，主要是指：

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)影響

D.審計(jì)師應(yīng)保持與客戶(hù)的長(zhǎng)期合作關(guān)系

5.審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括：

A.了解內(nèi)部控制

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，最常用的方法是什么？

A.觀察法

B.詢(xún)問(wèn)法

C.審計(jì)抽樣

D.分析性程序

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持誠(chéng)實(shí)守信

B.保持獨(dú)立客觀

C.維護(hù)客戶(hù)利益

D.遵守法律法規(guī)

8.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)人是：

A.審計(jì)部門(mén)經(jīng)理

B.審計(jì)委員會(huì)

C.審計(jì)師

D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

9.審計(jì)工作底稿的作用不包括：

A.證明審計(jì)工作的完成情況

B.作為審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.作為法律訴訟的證據(jù)

D.作為企業(yè)內(nèi)部管理的參考

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)行為準(zhǔn)則的要求？

A.尊重職業(yè)規(guī)范

B.保持獨(dú)立性

C.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

D.追求個(gè)人利益最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。審計(jì)的基本職能包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)價(jià)管理層的治理結(jié)構(gòu)、預(yù)防發(fā)現(xiàn)舞弊行為和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.A,B,C,D。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、可靠性、完整性和及時(shí)性。

3.A,C,D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.A,B,C,D。審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括公正性、獨(dú)立性、客觀性和完整性。

5.A,B,C,D。審計(jì)程序的基本步驟包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

6.A,B,C,D。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括尊重職業(yè)規(guī)范、保持獨(dú)立性、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)和保守職業(yè)秘密。

7.A,B,C,D。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括公正無(wú)私、獨(dú)立客觀、尊重事實(shí)和誠(chéng)實(shí)守信。

8.A,B,C,D。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任準(zhǔn)則包括盡職盡責(zé)、勤勉敬業(yè)、保守秘密和維護(hù)客戶(hù)利益。

9.A,B,C,D。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、尊重事實(shí)和保守秘密。

10.A,B,C,D。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任規(guī)范包括盡職盡責(zé)、勤勉敬業(yè)、保守秘密和維護(hù)客戶(hù)利益。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)的過(guò)程。

2.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。

3.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確。審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范。

5.正確。審計(jì)程序是審計(jì)師按照一定順序進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。

6.正確。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性。

7.正確。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)尊重客戶(hù)的商業(yè)秘密。

8.正確。審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。

9.正確。審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的正式表述，應(yīng)由審計(jì)師簽字蓋章。

10.正確。審計(jì)工作完成后，審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)工作底稿存檔備查。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：相關(guān)性、可靠性和充分性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)因素是指可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的因素；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過(guò)程；風(fēng)險(xiǎn)控制是指審計(jì)師采取的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

3.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師的要求：保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、保持客觀性、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、保持保密性等。

4.審計(jì)程序的基本步驟及其重要性：計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)報(bào)告。這些步驟有助于確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用：審計(jì)通過(guò)評(píng)估和測(cè)