2024年中級審計師備考技巧與試題及答案

2024年中級審計師備考技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.實事求是

D.寬容原則

2.在審計過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.審計范圍受限

B.被審計單位內(nèi)部控制健全

C.被審計單位規(guī)模較大

D.被審計單位行業(yè)特點復(fù)雜

3.下列哪些屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.編制審計工作方案

D.選擇審計證據(jù)

4.下列哪些屬于審計實施階段的工作內(nèi)容？

A.審計測試

B.審計調(diào)整

C.編制審計工作底稿

D.評估審計結(jié)果

5.下列哪些屬于審計報告階段的工作內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計建議

C.審計結(jié)論

D.審計底稿歸檔

6.下列哪些屬于審計證據(jù)的可靠性特征？

A.合法性

B.可靠性

C.充分性

D.及時性

7.下列哪些屬于審計證據(jù)的充分性特征？

A.審計證據(jù)數(shù)量

B.審計證據(jù)質(zhì)量

C.審計證據(jù)來源

D.審計證據(jù)相關(guān)性

8.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險后果

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險控制

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計測試

C.審計調(diào)整

D.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持獨立性，不受任何外界因素的影響。（）

2.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤的風(fēng)險，包括檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險和固有風(fēng)險。（）

3.審計計劃階段的工作重點是確定審計范圍和審計程序，確保審計工作有針對性地進行。（）

4.審計實施階段是審計工作的核心環(huán)節(jié)，主要包括審計測試、審計調(diào)整和編制審計工作底稿。（）

5.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性、完整性和一致性，與證據(jù)的數(shù)量無關(guān)。（）

6.審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)綜合考慮被審計單位的行業(yè)特點、規(guī)模和內(nèi)部控制等因素。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德原則，包括保密、公正和客觀。（）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)客觀公正地反映審計結(jié)果，對被審計單位的問題提出建議。（）

9.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它有助于提高企業(yè)的運營效率和防范風(fēng)險。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)充分運用專業(yè)知識和技能，確保審計工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性，并說明它們在審計過程中的重要性。

3.簡要描述內(nèi)部控制審計的基本程序，包括哪些關(guān)鍵步驟。

4.討論審計師在審計過程中如何保持獨立性，并舉例說明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險管理中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.探討信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用及其對審計師專業(yè)能力提出的新要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.競爭原則

2.在審計過程中，以下哪種情況通常會增加檢查風(fēng)險？

A.審計師經(jīng)驗豐富

B.被審計單位內(nèi)部控制健全

C.審計師執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

D.被審計單位規(guī)模較小

3.審計師在確定審計范圍時，首要考慮的因素是：

A.審計時間

B.審計成本

C.被審計單位的規(guī)模

D.審計師的專業(yè)能力

4.以下哪項不是審計師在實施審計測試時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.交易的真實性

B.會計政策的正確性

C.信息的準(zhǔn)確性

D.被審計單位的地理位置

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項內(nèi)容不應(yīng)包含在內(nèi)？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師的免責(zé)聲明

D.被審計單位的財務(wù)報表

6.審計證據(jù)的可靠性通常與以下哪個因素密切相關(guān)？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的時效性

D.證據(jù)的金額

7.在評估內(nèi)部控制時，以下哪項不是控制活動的關(guān)鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制措施

D.信息與溝通

8.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告編制準(zhǔn)則

D.企業(yè)會計準(zhǔn)則

9.下列哪項不是審計師在審計過程中可能面臨的潛在利益沖突？

A.審計師與被審計單位之間存在家族關(guān)系

B.審計師在審計過程中提供了咨詢服務(wù)

C.審計師在審計報告中未發(fā)現(xiàn)任何重大問題

D.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了被審計單位存在違規(guī)行為

10.以下哪項不是信息技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用？

A.數(shù)據(jù)分析

B.審計軟件的使用

C.紙質(zhì)文檔的審查

D.信息系統(tǒng)安全評估

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性和實事求是，而寬容原則不是職業(yè)道德原則的一部分。

2.答案：A、D

解析思路：審計風(fēng)險增加通常與審計范圍受限和被審計單位行業(yè)特點復(fù)雜有關(guān)，因為這些因素可能導(dǎo)致審計師無法獲取足夠的證據(jù)。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計計劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計范圍、審計程序和編制審計工作方案，以確保審計工作的順利進行。

4.答案：A、B、C

解析思路：審計實施階段的工作內(nèi)容包括審計測試、審計調(diào)整和編制審計工作底稿，這些都是執(zhí)行審計程序的關(guān)鍵步驟。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告階段的工作內(nèi)容包括審計意見、審計建議、審計結(jié)論和審計底稿歸檔，這些都是完成審計工作的重要環(huán)節(jié)。

6.答案：B、C、D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性特征包括證據(jù)的可靠性、充分性和及時性，這些特征確保了證據(jù)的有效性。

7.答案：A、B、C

解析思路：審計證據(jù)的充分性特征包括證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量和來源，這些因素共同決定了證據(jù)是否足以支持審計結(jié)論。

8.答案：A、B

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素和風(fēng)險后果，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制是管理風(fēng)險的過程，而非風(fēng)險要素本身。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序包括審計計劃、審計測試、審計調(diào)整和審計報告，這些程序確保了審計工作的完整性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受外界因素影響。

2.答案：錯誤

解析思路：審計風(fēng)險包括檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險和固有風(fēng)險，其中固有風(fēng)險與被審計單位的性質(zhì)有關(guān)。

3.答案：正確

解析思路：審計計劃階段的工作重點是確保審計工作有針對性地進行。

4.答案：正確

解析思路：審計實施階段是執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)和形成審計結(jié)論的核心環(huán)節(jié)。

5.答案：錯誤

解析思路：審計證據(jù)的可靠性不僅與證據(jù)的數(shù)量有關(guān)，還與證據(jù)的真實性、完整性和一致性有關(guān)。

6.答案：正確

解析思路：審計師在評估審計風(fēng)險時，需要綜合考慮被審計單位的多種因素。

7.答案：正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括保密、公正和客觀