中級(jí)審計(jì)師發(fā)展方向試題及答案探討

中級(jí)審計(jì)師發(fā)展方向試題及答案探討姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)工作的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)模型用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)模型不適用于非財(cái)務(wù)信息

D.風(fēng)險(xiǎn)模型包括控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要考慮的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.采購(gòu)合同審查

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

D.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

4.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)報(bào)告不應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的免責(zé)聲明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展方向的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以發(fā)展成為內(nèi)部審計(jì)師

B.審計(jì)師可以發(fā)展成為外部審計(jì)師

C.審計(jì)師可以發(fā)展成為審計(jì)合伙人

D.審計(jì)師可以發(fā)展成為審計(jì)專家

8.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要考慮的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師專業(yè)能力的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作成果的評(píng)估

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)抽樣的重要依據(jù)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅通過(guò)詢問(wèn)和觀察來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需要對(duì)管理層聲明進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)準(zhǔn)則不是法律要求。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄和報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)非無(wú)保留意見(jiàn)。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層或治理層的溝通問(wèn)題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力僅指其學(xué)歷水平

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的年齡無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過(guò)考試一次性獲得

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.文件證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性僅取決于證據(jù)的來(lái)源

D.證據(jù)的可靠性不取決于證據(jù)的來(lái)源

4.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師只需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有限的測(cè)試

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)試

C.審計(jì)師只需對(duì)關(guān)鍵的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

D.審計(jì)師可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

5.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析是審計(jì)師的主要審計(jì)程序

B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析僅適用于大型企業(yè)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以替代實(shí)質(zhì)性程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的任務(wù)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.樂(lè)觀意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的關(guān)注，正確的是：

A.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

B.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的編制密切相關(guān)

C.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)可以與財(cái)務(wù)報(bào)表的編制無(wú)關(guān)

D.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行確定

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有效性的判斷

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督可以由被審計(jì)單位進(jìn)行

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督是審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督可以委托第三方進(jìn)行

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告責(zé)任？

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B.風(fēng)險(xiǎn)模型用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)工作的核心，用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)，包括控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.D.采購(gòu)合同審查

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等程序，但不包括采購(gòu)合同審查。

3.A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率，但并非適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

4.A.誠(chéng)信

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任心。

5.A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)等。

6.A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等。

7.C.審計(jì)師可以發(fā)展成為審計(jì)合伙人

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，發(fā)展成為審計(jì)合伙人，參與審計(jì)業(yè)務(wù)的決策和管理。

8.A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

9.B.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序和測(cè)試范圍。

10.A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性，包括來(lái)源的可靠性、形式的可靠性等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受被審計(jì)單位的影響。

2.×

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序。

3.√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況等因素。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，但不一定立即告知。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序等。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范，是法律要求的一部分。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄和報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)特點(diǎn)、法律和法規(guī)要求等。

2.答案解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)需要考慮樣本量、抽樣方法、樣本選擇等，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.答案解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)非無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明意見(jiàn)的性質(zhì)、原因和影響，并提供相關(guān)證據(jù)支持。

4.答案解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，處