審計計劃實施試題及答案研究

審計計劃實施試題及答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計計劃的描述，正確的有：

A.審計計劃應包括審計目標和范圍

B.審計計劃應考慮審計風險和重要性水平

C.審計計劃應包括審計程序和測試方法

D.審計計劃應由審計項目負責人編制

E.審計計劃應在審計工作開始前完成

2.在實施審計計劃時，以下哪些是審計師應當關注的事項？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位的風險評估過程

C.審計證據(jù)的充分性和適當性

D.審計工作底稿的編制和歸檔

E.審計報告的編制和提交

3.審計師在實施審計計劃時，應如何確定審計重點？

A.分析被審計單位的風險評估報告

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

D.參考歷史審計結(jié)果

E.關注被審計單位的管理層

4.下列關于審計程序的選擇，正確的有：

A.審計程序應根據(jù)審計目標和風險水平確定

B.審計程序應包括檢查、觀察、詢問和重新計算等方法

C.審計程序的選擇應考慮審計師的判斷和經(jīng)驗

D.審計程序的選擇應遵循審計準則的要求

E.審計程序的選擇應確保審計工作的有效性和效率

5.在實施審計計劃時，審計師應如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性？

A.通過多種方法獲取審計證據(jù)

B.對審計證據(jù)進行獨立審查

C.對審計證據(jù)進行交叉驗證

D.記錄審計證據(jù)的來源和性質(zhì)

E.對審計證據(jù)進行適當分類和歸檔

6.審計師在實施審計計劃時，應如何關注被審計單位的管理層？

A.評估管理層對內(nèi)部控制的認識和重視程度

B.考慮管理層在風險評估和內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗

C.評估管理層對審計工作的配合程度

D.了解管理層在財務報告編制過程中的決策

E.關注管理層是否存在利益沖突

7.下列關于審計工作底稿的編制和歸檔，正確的有：

A.審計工作底稿應包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

B.審計工作底稿的編制應遵循審計準則的要求

C.審計工作底稿的編制應確保審計工作的連續(xù)性和一致性

D.審計工作底稿的歸檔應按照規(guī)定的期限和方式

E.審計工作底稿的歸檔應便于審計師和監(jiān)管機構(gòu)查閱

8.審計師在實施審計計劃時，應如何處理審計過程中的異常情況？

A.評估異常情況對審計目標和范圍的影響

B.采取適當?shù)膶徲嫵绦蚝蜏y試方法

C.調(diào)整審計計劃以應對異常情況

D.與被審計單位管理層溝通異常情況

E.記錄異常情況的處理過程和結(jié)果

9.下列關于審計報告的編制，正確的有：

A.審計報告應包括審計意見和審計結(jié)論

B.審計報告應遵循審計準則的要求

C.審計報告的編制應基于審計工作底稿和審計證據(jù)

D.審計報告的編制應考慮被審計單位的風險評估和內(nèi)部控制

E.審計報告的編制應確保審計報告的真實性和完整性

10.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵循審計準則和法律法規(guī)

C.審計師應保護被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應維護審計工作的尊嚴和形象

E.審計師應不斷提高自身的專業(yè)水平和職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計計劃應當詳細描述審計師將如何執(zhí)行審計工作，包括審計程序、時間安排和資源分配。（正確）

2.審計師在實施審計計劃時，不需要考慮被審計單位的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。（錯誤）

3.審計師在評估審計風險時，可以僅考慮財務報表項目的金額大小。（錯誤）

4.審計師在確定審計重點時，應當優(yōu)先考慮對財務報表影響重大的項目。（正確）

5.審計師在實施審計程序時，應當始終遵循審計準則的要求。（正確）

6.審計師在獲取審計證據(jù)時，可以僅依賴于被審計單位的內(nèi)部審計報告。（錯誤）

7.審計師在實施審計計劃時，不需要考慮審計證據(jù)的充分性和適當性。（錯誤）

8.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略與審計結(jié)論無關的信息。（錯誤）

9.審計師在編制審計報告時，應當直接引用審計工作底稿中的內(nèi)容。（錯誤）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)道德，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施審計計劃時，如何評估和應對審計風險。

2.解釋審計師在確定審計重點時，應考慮哪些因素。

3.說明審計師在獲取審計證據(jù)時，應當遵循哪些原則。

4.簡要描述審計師在編制審計工作底稿時，應當注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在實施審計計劃時，如何通過風險評估和內(nèi)部控制評價來提高審計效率和質(zhì)量。

2.論述審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性、公正性和準確性，并討論審計報告對利益相關者的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計計劃的核心是：

A.審計目標和范圍

B.審計程序和方法

C.審計風險和重要性水平

D.審計證據(jù)的收集和分析

2.審計師在確定審計重點時，以下哪個因素不是主要考慮的？

A.財務報表項目的金額大小

B.被審計單位的風險評估

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的行業(yè)特點

3.審計師在實施審計程序時，以下哪種方法不屬于檢查程序？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.重新計算程序

D.樣本測試程序

4.審計師在獲取審計證據(jù)時，以下哪種情況可能導致審計證據(jù)不充分？

A.審計證據(jù)的數(shù)量不足

B.審計證據(jù)的質(zhì)量不高

C.審計證據(jù)的來源不可靠

D.以上都是

5.審計工作底稿的編制應當遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.及時性原則

D.簡化性原則

6.審計師在編制審計報告時，以下哪個部分不是必須包含的？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.審計發(fā)現(xiàn)部分

D.管理層討論與分析部分

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨立性和客觀性

B.保護被審計單位的商業(yè)秘密

C.接受被審計單位的禮品

D.提高審計工作的效率和效果

8.審計師在實施審計計劃時，以下哪個步驟不是必要的？

A.確定審計目標和范圍

B.評估審計風險

C.設計審計程序

D.審計工作底稿的編制

9.審計師在實施審計程序時，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設計合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在設計缺陷

D.內(nèi)部控制不存在

10.審計師在編制審計報告時，以下哪個部分不是用來支持審計意見的？

A.審計發(fā)現(xiàn)部分

B.審計程序部分

C.審計證據(jù)部分

D.審計結(jié)論部分

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計計劃應全面覆蓋審計工作的各個方面，包括目標、范圍、風險、程序、證據(jù)等。

2.ABCDE

解析思路：審計師在實施審計計劃時，需要全面關注被審計單位的各個方面，確保審計工作的有效性。

3.ABCDE

解析思路：審計師在確定審計重點時，應綜合考慮多種因素，確保審計資源的有效利用。

4.ABCDE

解析思路：審計程序的選擇應多樣化，以滿足不同審計目標的需求。

5.ABCDE

解析思路：確保審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作的基礎。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計計劃應當詳細規(guī)劃審計工作的具體實施步驟。

2.錯誤

解析思路：審計師應考慮被審計單位的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境，以制定合適的審計計劃。

3.錯誤

解析思路：審計風險不僅包括財務報表項目金額的大小，還包括其他多種因素。

4.正確

解析思路：審計重點的確定應優(yōu)先考慮對財務報表影響重大的項目。

5.正確

解析思路：審計師在實施審計程序時，應始終遵循審計準則的要求。

6.錯誤

解析思路：審計師應獨立獲取審計證據(jù)，不能僅依賴于被審計單位的內(nèi)部審計報告。

7.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作的基礎，不能忽視。

8.錯誤

解析思路：審計工作底稿的編制應詳細記錄所有相關信息，不能省略。

9.錯誤

解析思路：審計報告應基于審計工作底稿和審計證據(jù)，不能直接引用。

10.正確

解析思路：審計師應維護職業(yè)道德，保護被審計單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應通過風險評估識別和評估重大錯報風險，并相應地設計和實施審計程序以應對這些風險；通過內(nèi)部控制評價了解被審計單位的內(nèi)部控制，并評估其有效性和合理性，以提高審計效率和質(zhì)量。

2.解析思路：審計師應考慮被審計單位的財務狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制、財務報表項目的重要性等因素來確定審計重點。

3.解析思路：審計師應遵循真實性、相關性、可靠性、充分性、適當性等原則來獲取審計