初級審計師考試復(fù)習(xí)常見問題與試題及答案

初級審計師考試復(fù)習(xí)常見問題與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責？（）

A.評價組織內(nèi)部控制的有效性

B.對組織的財務(wù)報告進行審計

C.監(jiān)督組織的合規(guī)性

D.對組織的管理層進行績效評估

答案：A、C、D

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是？（）

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計程序的復(fù)雜程度無關(guān)

C.審計人員應(yīng)通過實施足夠的審計程序來降低檢查風險

D.審計風險越高，審計費用就越低

答案：A、C

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

B.審計證據(jù)的來源和可靠性是判斷其適當性的關(guān)鍵因素

C.審計人員應(yīng)從內(nèi)部控制獲取足夠的審計證據(jù)

D.審計證據(jù)可以完全依賴外部信息

答案：A、B、C

4.下列哪些屬于審計計劃階段的內(nèi)容？（）

A.確定審計目標和范圍

B.確定審計程序

C.確定審計人員

D.確定審計時間

答案：A、B、C、D

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告應(yīng)當清晰、簡潔、明確

B.審計報告應(yīng)當包含審計人員的工作底稿

C.審計報告應(yīng)當包含審計人員的意見

D.審計報告應(yīng)當由審計人員簽名

答案：A、C、D

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施

B.內(nèi)部控制的主要目標是確保財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制與審計無關(guān)

D.內(nèi)部控制可以降低審計風險

答案：A、B、D

7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是？（）

A.審計工作底稿是審計人員實施審計程序的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當真實、完整、準確

C.審計工作底稿可以作為審計報告的依據(jù)

D.審計工作底稿可以隨意修改

答案：A、B、C

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？（）

A.審計程序是審計人員實施審計活動的步驟

B.審計程序應(yīng)與審計目標和范圍相一致

C.審計程序可以由審計人員自行設(shè)計

D.審計程序必須經(jīng)過審計機關(guān)批準

答案：A、B、C

9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是？（）

A.審計意見是審計人員對財務(wù)報告真實性的評價

B.審計意見包括無保留意見、保留意見和否定意見

C.審計意見與審計風險無關(guān)

D.審計意見必須由審計人員親自提出

答案：A、B

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)維護客戶利益

D.審計師可以接受與審計無關(guān)的禮品

答案：A、B

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性，不受任何外界壓力的影響。（）

答案：正確

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當對所有審計對象進行審計，無論其規(guī)模大小。（）

答案：錯誤

3.審計師在審計工作中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法違紀行為時，應(yīng)當立即向有關(guān)機關(guān)報告。（）

答案：正確

4.審計工作底稿是審計師實施審計程序和形成審計結(jié)論的依據(jù)，不得隨意修改。（）

答案：正確

5.審計意見僅代表審計師的個人觀點，不代表被審計單位的實際狀況。（）

答案：錯誤

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師進行審計驗證。（）

答案：正確

7.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表提出修改意見。（）

答案：錯誤

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循審計準則，確保審計工作質(zhì)量。（）

答案：正確

9.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計意見即可。（）

答案：錯誤

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持客觀公正，不得偏袒任何一方。（）

答案：正確

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

答案：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密、誠信、尊重他人、遵守法律法規(guī)等。

2.解釋審計風險的三要素，并說明如何降低這些風險。

答案：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。降低這些風險的方法包括：深入了解被審計單位及其環(huán)境、評估內(nèi)部控制的有效性、實施有效的審計程序、保持審計師的專業(yè)勝任能力等。

3.簡述審計工作底稿的作用及其在審計過程中的重要性。

答案：審計工作底稿是審計師實施審計程序和形成審計結(jié)論的記錄，它在審計過程中的重要性體現(xiàn)在：為審計師提供審計依據(jù)、便于審計師之間進行溝通、有助于審計質(zhì)量的控制和檢查、為后續(xù)審計提供參考等。

4.說明審計師在審計過程中如何確保審計意見的客觀性和公正性。

答案：審計師在審計過程中確保審計意見的客觀性和公正性的方法包括：保持獨立性，不受任何外界壓力的影響；遵循審計準則，確保審計程序的科學(xué)性和嚴謹性；保持客觀公正的態(tài)度，不受個人情感和偏見的影響；充分收集和分析審計證據(jù)，確保審計意見的準確性等。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用。

答案：審計在維護市場經(jīng)濟秩序中發(fā)揮著重要作用。首先，審計通過驗證財務(wù)報表的真實性和公允性，保障了投資者的合法權(quán)益，增強了市場信心。其次，審計對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評價，促進了企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，降低了經(jīng)營風險。再次，審計對違法違規(guī)行為進行揭露，促使企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高管理水平。最后，審計通過監(jiān)督和評價政府部門的財政收支，保障了公共資源的合理使用，促進了政府職能的規(guī)范化和透明化。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境。

答案：審計師在審計過程中應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境需要采取以下措施：一是提高自身的專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，以適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境；二是深入了解被審計單位及其行業(yè)特點，關(guān)注行業(yè)風險和監(jiān)管要求；三是加強與被審計單位的溝通，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；四是合理運用審計程序，針對不同風險采取相應(yīng)的審計方法；五是保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺；六是遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。通過這些措施，審計師能夠有效應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境，完成審計任務(wù)。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：（）

A.審計是一種財務(wù)活動

B.審計是一種監(jiān)督活動

C.審計是一種咨詢服務(wù)

D.審計是一種內(nèi)部控制手段

答案：B

2.審計的目的是：（）

A.發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)的管理水平

D.提供決策支持

答案：D

3.審計的分類中，屬于法定審計的是：（）

A.內(nèi)部審計

B.獨立審計

C.社會審計

D.政府審計

答案：D

4.審計的基本要素包括：（）

A.審計對象、審計范圍、審計目標、審計程序

B.審計人員、審計單位、審計時間、審計費用

C.審計意見、審計證據(jù)、審計報告、審計工作底稿

D.審計方法、審計標準、審計程序、審計結(jié)果

答案：A

5.審計風險中最難以控制的是：（）

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.舞弊風險

答案：A

6.審計證據(jù)的適當性取決于：（）

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的數(shù)量

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的充分性

答案：C

7.審計計劃階段的主要工作是：（）

A.確定審計目標和范圍

B.確定審計程序和方法

C.確定審計人員和工作分配

D.編制審計報告

答案：A

8.審計報告的核心內(nèi)容是：（）

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計建議

D.審計工作底稿

答案：B

9.內(nèi)部控制的主要目標是：（）

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全和完整

C.提高經(jīng)營效率和效果

D.上述都是

答案：D

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當：（）

A.予以糾正

B.予以披露

C.予以忽略

D.予以保密

答案：B

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A、C、D

解析思路：內(nèi)部審計的職責包括評價內(nèi)部控制的有效性、監(jiān)督合規(guī)性、評估管理層績效等，與財務(wù)報告審計和管理層績效評估相關(guān)。

2.答案：A、C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計程序復(fù)雜程度會影響檢查風險，審計費用與風險成正比。

3.答案：A、B、C

解析思路：審計證據(jù)需充分、適當，來源和可靠性是判斷適當性的關(guān)鍵，內(nèi)部控制是獲取審計證據(jù)的重要來源。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計計劃階段包括確定審計目標、范圍、程序、人員和時間等，為后續(xù)審計工作奠定基礎(chǔ)。

5.答案：A、C、D

解析思路：審計報告應(yīng)清晰、簡潔、明確，包含工作底稿、意見和簽名，但工作底稿不包含在報告中。

6.答案：A、B、D

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施，旨在確保財務(wù)報告可靠性、資產(chǎn)安全和經(jīng)營效率，與審計相關(guān)。

7.答案：A、B、C

解析思路：審計工作底稿是審計程序的記錄，需真實、完整、準確，作為審計報告依據(jù)，但不可隨意修改。

8.答案：A、B、C

解析思路：審計程序是審計活動的步驟，應(yīng)與審計目標和范圍一致，可由審計人員設(shè)計，但需符合審計機關(guān)要求。

9.答案：A、B

解析思路：審計意見代表審計師對財務(wù)報告真實性的評價，包括無保留、保留和否定意見，與審計風險相關(guān)。

10.答案：A、B

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、專業(yè)勝任能力，維護客戶利益，不得接受與審計無關(guān)的禮品。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：審計師獨立性是確保審計意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.答案：錯誤

解析思路：審計師需根據(jù)被審計單位規(guī)模和風險進行審計，并非所有審計對象都需要審計。

3.答案：正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違法違紀行為應(yīng)及時報告，履行審計職責。

4.答案：正確

解析思路：審計工作底稿是審計程序的記錄，應(yīng)真實、完整、準確，不得隨意修改。

5.答案：錯誤

解析思路：審計意見代表審計師