中級審計師考試評估試題及答案分析

中級審計師考試評估試題及答案分析姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.秘密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是？

A.內(nèi)部控制是預(yù)防性措施，旨在防止錯誤和欺詐的發(fā)生

B.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

D.內(nèi)部控制可以通過定期自我評估來改進(jìn)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計師得出審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

C.審計師應(yīng)當(dāng)從多個來源獲取審計證據(jù)

D.審計證據(jù)的充分性是指審計師獲取的審計證據(jù)足以支持其審計意見

4.下列關(guān)于審計師在審計過程中遇到重大錯報風(fēng)險時，正確的做法是？

A.審計師應(yīng)立即與客戶溝通，要求客戶糾正錯誤

B.審計師應(yīng)擴(kuò)大審計范圍，以降低錯報風(fēng)險

C.審計師應(yīng)向注冊會計師協(xié)會報告此風(fēng)險

D.審計師應(yīng)要求客戶提供額外的審計證據(jù)

5.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的事項，正確的是？

A.審計師應(yīng)在審計報告中披露審計過程中遇到的困難

B.審計師應(yīng)在審計報告中披露客戶對審計工作的評價

C.審計師應(yīng)在審計報告中披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的管理層舞弊跡象

D.審計師應(yīng)在審計報告中披露審計師自身的能力和經(jīng)驗

6.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，正確的做法是？

A.審計師應(yīng)了解客戶業(yè)務(wù)流程，以便識別潛在的風(fēng)險點

B.審計師應(yīng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況

C.審計師應(yīng)評估客戶內(nèi)部控制的有效性

D.審計師應(yīng)將風(fēng)險評估結(jié)果作為確定審計程序的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，正確的做法是？

A.審計師應(yīng)與客戶溝通，了解舞弊的具體情況

B.審計師應(yīng)擴(kuò)大審計范圍，以進(jìn)一步了解舞弊的影響

C.審計師應(yīng)向注冊會計師協(xié)會報告舞弊跡象

D.審計師應(yīng)要求客戶提供額外的審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的審計意見，正確的是？

A.審計師應(yīng)在審計報告中披露無保留意見

B.審計師應(yīng)在審計報告中披露保留意見

C.審計師應(yīng)在審計報告中披露否定意見

D.審計師應(yīng)在審計報告中披露無法表示意見

9.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵循的法律法規(guī)，正確的是？

A.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國注冊會計師法》

B.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國審計法》

C.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國會計法》

D.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國稅法》

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中遇到職業(yè)道德問題時的處理方法，正確的是？

A.審計師應(yīng)保持獨立性，避免利益沖突

B.審計師應(yīng)與客戶溝通，尋求解決方案

C.審計師應(yīng)向注冊會計師協(xié)會報告職業(yè)道德問題

D.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，確保審計質(zhì)量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，有權(quán)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財務(wù)信息進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

6.審計師在審計報告中，可以披露客戶的管理層對審計工作的不滿。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，但可以不受其約束。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行評價。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保其獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計報告中，如何披露內(nèi)部控制缺陷。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與客戶的溝通問題。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡客戶利益與公眾利益之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境，確保審計質(zhì)量和有效性。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的描述，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)接受客戶的任何利益輸送

D.審計師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象，以下哪項措施是正確的？

A.繼續(xù)審計，不披露舞弊跡象

B.延長審計時間，以進(jìn)一步確認(rèn)舞弊

C.立即停止審計工作，并向客戶報告

D.通知客戶管理層，要求其自行調(diào)查

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是其考慮的因素？

A.客戶的財務(wù)狀況

B.客戶的行業(yè)特性

C.審計師自身的專業(yè)能力

D.客戶的管理層誠信度

4.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.審計師可以通過對客戶內(nèi)部控制的測試來獲取可靠的外部證據(jù)

C.審計師應(yīng)當(dāng)從多個來源獲取審計證據(jù)，以提高其可靠性

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計師專業(yè)能力的影響

5.下列關(guān)于審計意見類型的說法，錯誤的是：

A.無保留意見是最常見的審計意見

B.保留意見表明審計師對財務(wù)報表的某些部分存在保留意見

C.否定意見表明審計師對財務(wù)報表的整體存在保留意見

D.無法表示意見表明審計師無法對財務(wù)報表發(fā)表任何意見

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其職責(zé)？

A.評估客戶的內(nèi)部控制

B.確?？蛻舻呢攧?wù)報表真實公允

C.對客戶的經(jīng)營決策提出建議

D.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.審計師應(yīng)立即向客戶報告，并要求客戶提供解決方案

B.審計師應(yīng)擴(kuò)大審計范圍，以確定舞弊的嚴(yán)重程度

C.審計師應(yīng)與客戶管理層協(xié)商，尋求保密處理

D.審計師應(yīng)向注冊會計師協(xié)會報告，并停止審計工作

8.下列關(guān)于審計師在審計報告中披露的事項，正確的是：

A.審計師應(yīng)披露審計過程中遇到的困難

B.審計師應(yīng)披露客戶對審計工作的評價

C.審計師應(yīng)披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的管理層舞弊跡象

D.審計師應(yīng)披露審計師自身的能力和經(jīng)驗

9.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵循的法律法規(guī)，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國注冊會計師法》

B.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國審計法》

C.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國會計法》

D.審計師應(yīng)遵循《中華人民共和國稅法》，但不包括審計相關(guān)內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中遇到職業(yè)道德問題時的處理方法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，避免利益沖突

B.審計師應(yīng)與客戶溝通，尋求解決方案

C.審計師應(yīng)向注冊會計師協(xié)會報告職業(yè)道德問題

D.審計師可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不影響審計質(zhì)量

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則要求其保持獨立性、客觀性、公正性和保密性。

2.ABCD。內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況是審計師評估風(fēng)險的重要依據(jù)。

3.ABCD。審計證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性是審計師得出審計意見的基礎(chǔ)。

4.BCD。審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)擴(kuò)大審計范圍，但不需要立即與客戶溝通或停止審計工作。

5.ABCD。審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露審計意見、審計范圍和審計過程中遇到的問題。

6.ABCD。風(fēng)險評估程序是審計師確定審計程序的基礎(chǔ)，包括了解客戶業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險點。

7.ABCD。審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)擴(kuò)大審計范圍，與客戶溝通，并可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

8.ABCD。審計師在審計報告中披露的事項包括審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計師的能力。

9.ABCD。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要遵循相關(guān)法律法規(guī)，包括注冊會計師法、審計法和會計法。

10.ABCD。審計師在處理職業(yè)道德問題時，應(yīng)保持獨立性，與客戶溝通，報告問題，并遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯誤。審計師不能完全信賴客戶的內(nèi)部控制，需要通過審計程序進(jìn)行測試。

3.錯誤。審計師無權(quán)修改客戶的財務(wù)報表，只能提出修改建議。

4.錯誤。審計師不需要審查所有財務(wù)信息，只需關(guān)注可能存在重大錯報的領(lǐng)域。

5.正確。審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，應(yīng)立即停止審計工作。

6.錯誤。審計師不應(yīng)披露客戶對審計工作的不滿，除非這是審計意見的一部分。

7.錯誤。審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，不能不受其約束。

8.正確。審計師在發(fā)現(xiàn)客戶違規(guī)行為時，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。

9.正確。審計師在審計報告中應(yīng)對客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行評價。

10.正確。審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)向客戶提出改進(jìn)建議。

三、簡答題答案及解析思路：

1.確保獨立性的方法包括：保持客觀和中立的態(tài)度、避免利益沖突、保持專業(yè)能力和道德標(biāo)準(zhǔn)。

2.識別和評估重大錯報風(fēng)險的方法包括：了解客戶業(yè)務(wù)和行業(yè)、評估內(nèi)部控制、測試交易和賬戶余額、分析財務(wù)數(shù)據(jù)。

3.在審計報告中披露內(nèi)部控制缺陷的方法包括：描述缺陷的性質(zhì)、影響和審計師的建議。

4.處理與客戶溝通問題的