審計(jì)師考試必考章節(jié)概要及試題與答案

審計(jì)師考試必考章節(jié)概要及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.公正

D.謹(jǐn)慎

E.保密

2.審計(jì)目標(biāo)通常包括哪些方面？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.驗(yàn)證會(huì)計(jì)政策的適用性

C.檢查內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

E.提供管理建議

3.以下哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.分析程序

B.調(diào)查程序

C.背景調(diào)查

D.詢問(wèn)程序

E.審計(jì)抽樣

4.下列哪些情況可能表明存在舞弊？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易未披露

C.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)篡改

D.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)舞弊跡象

E.內(nèi)部控制存在重大缺陷

5.審計(jì)程序分為哪些階段？

A.規(guī)劃階段

B.執(zhí)行階段

C.審計(jì)工作底稿編制階段

D.審計(jì)報(bào)告編制階段

E.審計(jì)結(jié)論階段

6.以下哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤

E.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目錯(cuò)誤

7.下列哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些屬于測(cè)試內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

D.提出改進(jìn)建議

E.確保內(nèi)部控制得到持續(xù)改進(jìn)

9.以下哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.隨機(jī)性

B.代表性

C.適度性

D.經(jīng)濟(jì)性

E.實(shí)用性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴分析程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或利益。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理。

4.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀公正

B.保守秘密

C.追求利益最大化

D.誠(chéng)信守紀(jì)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不屬于舞弊的跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易未披露

C.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)篡改

D.被審計(jì)單位管理層否認(rèn)存在舞弊

3.下列哪種審計(jì)程序通常用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.背景調(diào)查

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表什么意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.分析程序

B.調(diào)查程序

C.審計(jì)抽樣

D.詢問(wèn)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

C.被審計(jì)單位規(guī)模較小

D.被審計(jì)單位行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制記錄完整

D.內(nèi)部控制存在重大缺陷

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的主觀判斷

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、公正、謹(jǐn)慎和保密等基本要求。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、驗(yàn)證會(huì)計(jì)政策的適用性、檢查內(nèi)部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)舞弊行為等。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括分析程序、調(diào)查程序、背景調(diào)查和詢問(wèn)程序等。）

4.ABC（解析思路：舞弊跡象通常表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易未披露和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)篡改等。）

5.ABCDE（解析思路：審計(jì)程序分為規(guī)劃階段、執(zhí)行階段、審計(jì)工作底稿編制階段、審計(jì)報(bào)告編制階段和審計(jì)結(jié)論階段。）

6.ABCDE（解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)、審計(jì)證據(jù)不足、會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目錯(cuò)誤等。）

7.ABCDE（解析思路：審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用等。）

8.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的目標(biāo)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和提出改進(jìn)建議等。）

9.ABCDE（解析思路：審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括隨機(jī)性、代表性、適度性、經(jīng)濟(jì)性和實(shí)用性。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論等。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。）

2.×（解析思路：分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，但不能替代其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。）

3.√（解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，審計(jì)師應(yīng)立即向管理層報(bào)告。）

4.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵賬戶和交易，而非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。）

5.√（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。）

6.×（解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何禮物或利益，以保持獨(dú)立性。）

7.√（解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位提出整改建議。）

8.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。）

9.×（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，除非無(wú)法表示意見(jiàn)。）

10.√（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立判斷是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受外界影響，形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾形象上保持獨(dú)立。

解析思路：解釋獨(dú)立性的含義，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

2.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)分析程序、調(diào)查程序、詢問(wèn)程序和審計(jì)抽樣等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

解析思路：列舉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每種方法的基本內(nèi)容和作用。

3.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)或建議。

解析思路：說(shuō)明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后的處理步驟，包括測(cè)試、評(píng)估和提出意見(jiàn)。

4.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，表達(dá)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

解析思路：解釋審計(jì)意見(jiàn)的種類，并說(shuō)明每種意見(jiàn)的表達(dá)條件和適用情況。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷，包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量有重要影響，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到審