2024年高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，正確的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是為了評(píng)估和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程

C.內(nèi)部審計(jì)通常由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行

D.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是確保組織的目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)

2.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)資源

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)：

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.確定審計(jì)范圍

C.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

D.提供咨詢服務(wù)

4.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)：

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

B.審計(jì)師的觀察結(jié)果

C.外部專(zhuān)家的意見(jiàn)

D.會(huì)計(jì)記錄和文件

5.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素：

A.組織的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.內(nèi)部控制的有效性

C.管理層的行為

D.外部因素的影響

6.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素：

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

7.在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審慎保密

8.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域：

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

9.在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則：

A.完整性

B.可理解性

C.相關(guān)性

D.可靠性

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)判斷：

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)意見(jiàn)的形成

C.審計(jì)工作的安排

D.審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師的工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接向組織的最高管理層報(bào)告。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，不需要記錄審計(jì)過(guò)程中的任何疑問(wèn)或爭(zhēng)議。（）

4.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，并且是客觀的、公正的。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不需要考慮外部因素對(duì)組織的影響。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求管理層提供必要的文件和信息。（）

7.審計(jì)報(bào)告的目的是為了評(píng)價(jià)組織的管理層是否履行了其職責(zé)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向組織的管理層報(bào)告。（）

9.內(nèi)部審計(jì)師的工作成果應(yīng)當(dāng)僅限于組織內(nèi)部使用，不得對(duì)外泄露。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)主要目標(biāo)。

2.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何考慮審計(jì)資源。

3.說(shuō)明審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡(jiǎn)要討論審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持其獨(dú)立性和客觀性，并解釋為什么這對(duì)于審計(jì)工作的有效性至關(guān)重要。

2.闡述在數(shù)字化時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響，并探討這些技術(shù)如何改變審計(jì)方法和流程。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是為了評(píng)估和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程

C.內(nèi)部審計(jì)通常由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行

D.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是確保組織的目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)

2.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)預(yù)算

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)：

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.確定審計(jì)范圍

C.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

D.提供咨詢服務(wù)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)：

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

B.審計(jì)師的觀察結(jié)果

C.外部專(zhuān)家的意見(jiàn)

D.會(huì)計(jì)記錄和文件

5.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素：

A.組織的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.內(nèi)部控制的有效性

C.管理層的行為

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

6.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的要素：

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

7.在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.利益沖突

8.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域：

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)

D.市場(chǎng)分析審計(jì)

9.在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則：

A.完整性

B.可理解性

C.相關(guān)性

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)判斷：

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)意見(jiàn)的形成

C.審計(jì)工作的安排

D.審計(jì)報(bào)告的格式

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的定義通常包括獨(dú)立性、客觀性、保證和咨詢活動(dòng)，以及評(píng)估和改善組織過(guò)程的目的，最終確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和資源，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

3.答案：D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)證據(jù)的評(píng)價(jià)、確定范圍、維護(hù)獨(dú)立性，但不包括提供咨詢服務(wù)，這通常是管理層的職責(zé)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是多種形式的，包括專(zhuān)業(yè)判斷、觀察結(jié)果、專(zhuān)家意見(jiàn)和會(huì)計(jì)記錄。

5.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮所有相關(guān)因素，包括業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、管理層行為和外部因素。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括引言、意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和建議，以全面反映審計(jì)結(jié)果。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密等職業(yè)道德規(guī)范。

8.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域包括財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)遵循完整性、可理解性、相關(guān)性和可靠性等原則。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)判斷涉及證據(jù)收集、意見(jiàn)形成、工作安排和報(bào)告編寫(xiě)等方面。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)向組織的最高管理層報(bào)告，但最終報(bào)告的對(duì)象可能是審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀、公正的基礎(chǔ)。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)記錄所有疑問(wèn)和爭(zhēng)議，以便于后續(xù)分析和解釋。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。

5.答案：×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮所有相關(guān)因素，包括外部因素對(duì)組織的影響。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求管理層提供必要的文件和信息，以支持審計(jì)工作。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是評(píng)價(jià)管理層是否履行了其職責(zé)，并提供改進(jìn)建議。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以采取糾正措施。

9.答案：×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的工作成果可以用于組織內(nèi)部，但某些信息可能需要保密。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：

-評(píng)估和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理

-評(píng)估和改善組織的控制和治理過(guò)程

-評(píng)估和改善組織的效率和效果

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)主要目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理，以及效率和效果的評(píng)估。

2.答案：

-確定審計(jì)資源的需求

-評(píng)估資源的可用性

-確保資源分配與審計(jì)目標(biāo)相匹配

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮資源的需求、可用性和與審計(jì)目標(biāo)的匹配度。

3.答案：

-證據(jù)的充分性

-證據(jù)的相關(guān)性

-證據(jù)的可靠性

解析思路：審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)確保證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。

4.答案：

-確定新興技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

-評(píng)估技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

-適應(yīng)新的審計(jì)方法和技術(shù)

解析思路：審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代應(yīng)評(píng)估新興技術(shù)的影響，評(píng)估技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，并適應(yīng)新的審計(jì)方法和技術(shù)。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：

-保持獨(dú)立性的措施：獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象，避免利益沖突，保持客觀和中立。

-保持客觀性的措施：基于事實(shí)和證據(jù)，避免偏見(jiàn)和預(yù)設(shè)立場(chǎng)，進(jìn)行公正的評(píng)價(jià)。

-獨(dú)立性和客觀性的重要性：確保審計(jì)意見(jiàn)