初級(jí)審計(jì)師案例剖析試題及答案

初級(jí)審計(jì)師案例剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師不得利用職業(yè)地位謀取個(gè)人利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的小額饋贈(zèng)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與審計(jì)客戶產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

2.下列哪些行為屬于審計(jì)師的獨(dú)立性受到損害？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在家族關(guān)系

B.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工有共同利益

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品

E.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行咨詢

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)范圍進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)保證審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)效率

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后進(jìn)行

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠、相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部和外部獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)形成完整的證據(jù)鏈

E.審計(jì)證據(jù)可以用于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、管理權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)控制等

C.內(nèi)部控制應(yīng)具有針對(duì)性、實(shí)用性、有效性

D.內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)定期評(píng)估來(lái)確認(rèn)

E.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，不得偽造、篡改審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶和同行的監(jiān)督，及時(shí)糾正錯(cuò)誤

E.審計(jì)師可以接受客戶的小額饋贈(zèng)，以示友好

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)工作情況

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立出具

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和提高自身能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

E.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)程序，保證審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)范圍進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)師應(yīng)保持審計(jì)程序的連續(xù)性和一致性

E.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立完成

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是為審計(jì)師提供指導(dǎo)和規(guī)范的文件

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)適應(yīng)不同國(guó)家和地區(qū)的實(shí)際情況

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)由權(quán)威機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布

E.審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得參與任何可能影響審計(jì)獨(dú)立性的活動(dòng)。（正確）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定，并在審計(jì)過(guò)程中保持相對(duì)穩(wěn)定。（正確）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（錯(cuò)誤）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確定。（正確）

5.審計(jì)報(bào)告中的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的報(bào)告。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)立即向客戶披露。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的咨詢，但不得參與決策過(guò)程。（正確）

8.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入審計(jì)報(bào)告中，無(wú)論其重要性如何。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（正確）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)檔案保留至少7年。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)要描述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于保持獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)避免參與決策過(guò)程

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的小額饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)保持與客戶的適當(dāng)溝通

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位的初步了解

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.充分性

B.可靠性

C.獨(dú)立性

D.相關(guān)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制的有效性不需要定期評(píng)估

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施由審計(jì)師負(fù)責(zé)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.公正

B.客觀

C.保密

D.透明度

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下應(yīng)出具保留意見(jiàn)？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況有重大懷疑

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有重大擔(dān)憂

D.以上所有情況

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能會(huì)損害其獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的免費(fèi)培訓(xùn)

B.為客戶提供服務(wù)，但不影響審計(jì)意見(jiàn)

C.與客戶保持良好的職業(yè)關(guān)系

D.在審計(jì)工作結(jié)束后，為客戶提供咨詢服務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師只需具備基本的會(huì)計(jì)知識(shí)即可

B.審計(jì)師應(yīng)具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不需要定期評(píng)估

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力僅取決于其工作經(jīng)驗(yàn)

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一套法律要求，所有審計(jì)師都必須遵守

B.審計(jì)準(zhǔn)則是一套道德規(guī)范，審計(jì)師可以自行選擇是否遵守

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是為了提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密，同時(shí)避免利益沖突。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性受到損害可能源于與客戶的直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、提供非審計(jì)服務(wù)、接受客戶禮品等行為。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)包括審計(jì)范圍、方法、程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容，且應(yīng)保持靈活性和適應(yīng)性。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、可靠、相關(guān)，用于支持審計(jì)結(jié)論，并形成完整的證據(jù)鏈，同時(shí)可用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度，包括組織結(jié)構(gòu)、管理權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)控制等，旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，保守秘密，接受監(jiān)督，并及時(shí)糾正錯(cuò)誤。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，并應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)工作情況。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求其具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，不斷學(xué)習(xí)和提高，保持獨(dú)立性，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，應(yīng)遵循審計(jì)程序，保證審計(jì)工作的規(guī)范性和有效性，并保持連續(xù)性和一致性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是為審計(jì)師提供指導(dǎo)和規(guī)范的文件，包括審計(jì)目標(biāo)、方法、程序等內(nèi)容，由權(quán)威機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布，旨在提高審計(jì)工作質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，任何可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒?dòng)都應(yīng)避免。

2.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定，并在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性是確保審計(jì)結(jié)論有效性的基本要求。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)內(nèi)部和外部評(píng)估來(lái)確認(rèn)，包括審計(jì)師的評(píng)估。

5.錯(cuò)誤

解析思路：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的報(bào)告，而非無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的報(bào)告。

6.正確