初級(jí)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)與關(guān)鍵考題結(jié)合及答案

初級(jí)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)與關(guān)鍵考題結(jié)合及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的檢查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成正比

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)和報(bào)告四個(gè)階段

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序等

C.審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及改進(jìn)建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說(shuō)法正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制應(yīng)包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、審批權(quán)限等

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)避免與審計(jì)客戶存在利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶提供的審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的分析、判斷和溝通能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的心理素質(zhì)和職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制，以下說(shuō)法正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)師應(yīng)定期對(duì)質(zhì)量控制制度進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)師應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是決定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的關(guān)鍵因素。（正確）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其負(fù)責(zé)。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性承擔(dān)最終責(zé)任。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶提供的審計(jì)業(yè)務(wù)，但需保持獨(dú)立性。（錯(cuò)誤）

7.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

4.描述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其在企業(yè)管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

-審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，不偏袒任何一方。

-審計(jì)師在審計(jì)前應(yīng)與客戶明確溝通審計(jì)目標(biāo)和范圍，確保雙方對(duì)審計(jì)目的有共同的理解。

-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證，不受客戶影響。

-審計(jì)師應(yīng)定期與客戶溝通審計(jì)進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保持良好的溝通渠道。

-審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)客戶提出的問(wèn)題和建議給予合理評(píng)價(jià)。

-審計(jì)師在處理與客戶的關(guān)系時(shí)，應(yīng)遵循法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性及其在提高審計(jì)效率中的作用。

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)審計(jì)工作具有重要意義，以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-內(nèi)部控制有助于審計(jì)師評(píng)估和了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而制定合理的審計(jì)計(jì)劃和程序。

-內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)師對(duì)額外審計(jì)程序的依賴(lài)，提高審計(jì)效率。

-內(nèi)部控制有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷，為企業(yè)管理層提供改進(jìn)建議。

-內(nèi)部控制可以確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，為審計(jì)師提供可靠的審計(jì)證據(jù)。

-內(nèi)部控制有助于審計(jì)師在有限的時(shí)間內(nèi)，更有效地完成審計(jì)任務(wù)，提高審計(jì)效率。

-內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

-內(nèi)部控制有助于審計(jì)師更好地理解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)模式，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.確定性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.客觀公正

B.保密性

C.利潤(rùn)最大化

D.職業(yè)勝任

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.客戶反饋

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.客戶的盈利能力

D.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.公正

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.責(zé)任心

C.惰性

D.謹(jǐn)慎

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)程序

C.客戶滿意度

D.審計(jì)證據(jù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義應(yīng)包含獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的檢查以及對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、可靠性、充分性是其應(yīng)當(dāng)具備的基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，三者相互關(guān)聯(lián)，共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、評(píng)價(jià)和報(bào)告四個(gè)階段，每個(gè)階段都有其具體的內(nèi)容和目標(biāo)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保資產(chǎn)的安全和完整，同時(shí)提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守規(guī)范，保守秘密，并不斷提升專(zhuān)業(yè)能力。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，避免利益沖突，確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力要求其具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、較強(qiáng)的分析判斷能力、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及良好的心理素質(zhì)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師質(zhì)量控制要求其建立健全質(zhì)量控制制度，定期評(píng)估，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互影響，共同構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體。

2.答案思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，充分性影響審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.答案思路：審計(jì)師職