實(shí)務(wù)應(yīng)用中的考點(diǎn)試題及答案

實(shí)務(wù)應(yīng)用中的考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.說(shuō)服力

D.重要性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情形可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制缺乏

B.交易處理缺乏適當(dāng)審批

C.關(guān)鍵數(shù)據(jù)存在異常變動(dòng)

D.高層管理人員變更頻繁

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.了解被審計(jì)單位的環(huán)境

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注和審計(jì)工作底稿

C.通過(guò)詢問(wèn)和觀察被審計(jì)單位的人員

D.利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

4.審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.控制的合理性

B.控制的有效性

C.控制的執(zhí)行情況

D.控制的成本效益

5.在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)？

A.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和計(jì)量

B.固定資產(chǎn)的折舊和攤銷

C.固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置

D.固定資產(chǎn)的權(quán)屬

6.下列哪些屬于應(yīng)收賬款審計(jì)中的主要程序？

A.分析應(yīng)收賬款的構(gòu)成和變動(dòng)趨勢(shì)

B.核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性

C.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分

D.評(píng)估應(yīng)收賬款的可回收性

7.在審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.現(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)性

B.現(xiàn)金和銀行存款的完整性

C.現(xiàn)金和銀行存款的計(jì)價(jià)和計(jì)量

D.現(xiàn)金和銀行存款的披露

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

B.有保留意見審計(jì)報(bào)告

C.無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告

D.保留意見審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性？

A.規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制

B.審核和確認(rèn)審計(jì)工作底稿的內(nèi)容

C.定期整理和歸檔審計(jì)工作底稿

D.確保審計(jì)工作底稿的保密性

10.下列哪些屬于審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.堅(jiān)持獨(dú)立性原則

B.尊重客戶隱私

C.公正執(zhí)業(yè)

D.保守職業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的披露信息。（×）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的環(huán)境和內(nèi)部控制的有效性，確定審計(jì)范圍。（√）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，可以僅抽取部分樣本進(jìn)行測(cè)試。（√）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露所有已識(shí)別的內(nèi)部控制缺陷。（×）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確定審計(jì)意見的類型。（√）

7.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和利用。（√）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的所有陳述持懷疑態(tài)度。（√）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露所有已識(shí)別的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要程序。

4.解釋審計(jì)人員如何在審計(jì)報(bào)告中披露重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度

C.審計(jì)證據(jù)的重要性取決于其金額大小

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其滿足審計(jì)準(zhǔn)則的要求

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情形最可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在大量調(diào)整分錄

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

D.被審計(jì)單位管理層變動(dòng)頻繁

3.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)費(fèi)用

C.審計(jì)工作量

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

4.在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)：

A.確認(rèn)固定資產(chǎn)的權(quán)屬

B.評(píng)估固定資產(chǎn)的減值

C.審查固定資產(chǎn)的折舊政策

D.核實(shí)固定資產(chǎn)的存在性

5.審計(jì)人員在進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，下列哪種情況不需要特別關(guān)注？

A.應(yīng)收賬款的回收期限

B.應(yīng)收賬款的質(zhì)量

C.函證回函的及時(shí)性

D.函證回函的內(nèi)容是否完整

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的陳述

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性作出保證

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)價(jià)

7.審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列哪種情況可能導(dǎo)致底稿的不完整？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)收集不充分

C.審計(jì)底稿的歸檔不規(guī)范

D.審計(jì)人員的失誤

8.審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范中，關(guān)于保密的要求是：

A.審計(jì)人員不得向無(wú)關(guān)人員透露客戶信息

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將客戶信息用于審計(jì)目的之外

C.審計(jì)人員可以將客戶信息用于市場(chǎng)營(yíng)銷

D.審計(jì)人員有權(quán)在未經(jīng)客戶同意的情況下公開客戶信息

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)比外部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位管理層提供的審計(jì)證據(jù)比外部獨(dú)立來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源的影響

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為違反了獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)人員接受客戶禮品

B.審計(jì)人員接受客戶支付的審計(jì)費(fèi)用

C.審計(jì)人員接受客戶邀請(qǐng)參加社交活動(dòng)

D.審計(jì)人員對(duì)客戶的業(yè)務(wù)提出建設(shè)性意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為可靠性、相關(guān)性和重要性。

2.A,B,C,D

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能存在于內(nèi)部控制缺乏、交易處理缺乏審批、數(shù)據(jù)異常變動(dòng)和管理層變更頻繁等情況。

3.A,B,C,D

解析思路：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要了解環(huán)境、審查財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問(wèn)觀察人員和利用輔助審計(jì)技術(shù)。

4.A,B,C,D

解析思路：控制測(cè)試關(guān)注控制的合理性、有效性、執(zhí)行情況和成本效益。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，關(guān)注計(jì)價(jià)計(jì)量、折舊攤銷、報(bào)廢處置和權(quán)屬。

6.A,B,C,D

解析思路：應(yīng)收賬款審計(jì)主要程序包括分析構(gòu)成、核實(shí)真實(shí)性、審查壞賬準(zhǔn)備和評(píng)估可回收性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，關(guān)注真實(shí)性、完整性、計(jì)價(jià)計(jì)量和披露。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見、有保留意見、無(wú)法表示意見和保留意見。

9.A,B,C,D

解析思路：確保審計(jì)工作底稿完整性和準(zhǔn)確性需規(guī)范編制、審核確認(rèn)、定期整理和歸檔。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求堅(jiān)持獨(dú)立性、尊重隱私、公正執(zhí)業(yè)和保守秘密。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的披露信息和內(nèi)部控制的有效性。

2.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性原則，同時(shí)做出合理的職業(yè)判斷。

3.√

解析思路：控制測(cè)試可以抽取部分樣本進(jìn)行，但需確保樣本的代表性。

4.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)重大交易和賬戶進(jìn)行詳細(xì)審查。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露重大內(nèi)部控制缺陷，但并非所有缺陷。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性確定審計(jì)意見。

7.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，再?zèng)Q定是否報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)人員可評(píng)價(jià)和利用內(nèi)部審計(jì)工作，但需符合審計(jì)準(zhǔn)則。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)所有陳述持懷疑態(tài)度。

10.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但并非所有發(fā)現(xiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性原則，同時(shí)做出合理的職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.解析思路：審計(jì)人員應(yīng)考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠(chéng)信、舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)等因素。

3.解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序、函證程序和現(xiàn)金