2024年初級審計師考試考試方法分享及試題與答案

2024年初級審計師考試考試方法分享及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險識別風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險

E.重大錯報風(fēng)險

2.審計師在進(jìn)行審計計劃時，應(yīng)考慮哪些因素？（）

A.審計目標(biāo)

B.被審計單位的風(fēng)險評估

C.審計師的資源和能力

D.審計時間表

E.被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.內(nèi)部控制文件

D.外部審計報告

E.審計師的工作底稿

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.財務(wù)報表的合理性

B.交易的真實性

C.會計政策的恰當(dāng)性

D.重大錯報風(fēng)險

E.被審計單位的風(fēng)險評估

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.職業(yè)行為

6.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)采取的措施？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序

D.評價審計結(jié)果

E.撰寫審計報告

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制活動

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.風(fēng)險評估

E.監(jiān)控活動

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注的信息？（）

A.財務(wù)信息

B.非財務(wù)信息

C.內(nèi)部控制信息

D.審計信息

E.審計師的工作底稿

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注的審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

E.審計報告

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注的審計結(jié)果？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制有效性

C.審計師的工作底稿

D.審計意見

E.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來降低審計風(fēng)險。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)現(xiàn)的問題都記錄在工作底稿中。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位提出的任何疑問，都應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層詢問。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審核。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的所有問題都納入審計意見中。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定其有效性。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位進(jìn)行更正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序。

4.描述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并說明這種平衡對審計質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，其獨(dú)立性主要包括以下哪個方面？（）

A.會計師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計師的職業(yè)道德獨(dú)立性

C.審計師的業(yè)務(wù)獨(dú)立性

D.審計師的組織獨(dú)立性

2.下列哪項不是審計師在審計計劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計目標(biāo)

B.評估被審計單位的風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.撰寫審計報告

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)？（）

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制文件

D.審計師的工作底稿

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是內(nèi)部控制的主要組成部分？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.會計系統(tǒng)

D.監(jiān)控活動

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制信息？（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的變更

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息？（）

A.財務(wù)信息

B.非財務(wù)信息

C.審計師的工作底稿

D.審計師的個人觀點(diǎn)

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計師的工作底稿

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計結(jié)果？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.內(nèi)部控制有效性

C.審計師的工作底稿

D.審計意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,E

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險，其中控制風(fēng)險是內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)錯報的風(fēng)險，重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃應(yīng)考慮審計目標(biāo)、被審計單位的風(fēng)險評估、審計師的資源和能力、審計時間表以及被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)等因素。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)包括財務(wù)報表、會計憑證、內(nèi)部控制文件、外部審計報告和審計師的工作底稿等，這些都是審計師進(jìn)行審計工作時所依賴的信息。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的合理性、交易的真實性、會計政策的恰當(dāng)性、重大錯報風(fēng)險以及被審計單位的風(fēng)險評估。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、保密性、誠信、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為，這些都是確保審計質(zhì)量的重要因素。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還需要通過實質(zhì)性程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.√

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)現(xiàn)的問題都記錄在工作底稿中，以支持審計結(jié)論和意見。

4.×

解析思路：審計師在詢問被審計單位時，應(yīng)考慮信息的來源和可靠性，不一定直接向管理層詢問。

5.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查和評估，而不是立即終止審計工作。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審核，以確保財務(wù)報表的公允性。

7.×

解析思路：審計師不應(yīng)將所有問題都納入審計意見中，僅對重大問題發(fā)表意見。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)測試內(nèi)部控制的有效性，以評估其對防止或發(fā)現(xiàn)錯報的能力。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有義務(wù)向被審計單位管理層報告。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)通知被審計單位進(jìn)行更正。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素包括審計目標(biāo)、被審計單位的風(fēng)險評估、審計師的資源和能力、審計時間表以及被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)等。

2.解析思路：審計師評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的內(nèi)部控制、行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況等因素，通過分析財務(wù)報表、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制等方式進(jìn)行。

3.解析思路：審計師設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)基于風(fēng)險評估結(jié)果，選擇合適的審計程序，包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算、分析程序等。

4.解析思路：審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序、