2024中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)寶典試題及答案

2024中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)寶典試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師不得參與任何可能損害其職業(yè)聲譽(yù)的活動(dòng)

D.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)的利益

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)程序和時(shí)間安排

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自外部或內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面、電子或口頭形式

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制信息

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序和方法的說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

C.審計(jì)師的獨(dú)立性受到審計(jì)師與客戶關(guān)系的限制

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)的限制

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.審計(jì)程序應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試

D.審計(jì)程序應(yīng)包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序和方法的合理性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)更新其專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師與客戶關(guān)系的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)與客戶保持良好的溝通

B.審計(jì)師應(yīng)避免與客戶發(fā)生利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)尊重客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的監(jiān)督和指導(dǎo)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定并經(jīng)客戶同意。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)充分考慮組織規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)客戶產(chǎn)生不利影響。（）

7.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有會(huì)計(jì)科目和交易。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好溝通，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量的作用，并分析在審計(jì)過(guò)程中如何有效利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的形式

D.證據(jù)的日期

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高組織效率

D.確保管理層決策的正確性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，最常用的實(shí)質(zhì)性程序是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.分析程序

D.審計(jì)詢問(wèn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)發(fā)表的意見(jiàn)類型是：

A.內(nèi)部控制意見(jiàn)

B.管理層陳述意見(jiàn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表意見(jiàn)

D.事項(xiàng)意見(jiàn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀?/p>

A.審計(jì)師的利益

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.審計(jì)師的客觀性

D.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.審慎性原則

D.保密性原則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督？

A.審計(jì)計(jì)劃的監(jiān)督

B.審計(jì)程序的監(jiān)督

C.審計(jì)證據(jù)的監(jiān)督

D.審計(jì)報(bào)告的監(jiān)督

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不得泄露客戶商業(yè)秘密，也不得參與可能損害其職業(yè)聲譽(yù)的活動(dòng)。同時(shí)，審計(jì)師接受與客戶有關(guān)的利益也是需要謹(jǐn)慎處理的。

2.ABCD。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)全面覆蓋審計(jì)目標(biāo)、程序、時(shí)間安排、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及報(bào)告的格式和內(nèi)容。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)的充分性確保了信息的量足夠支持審計(jì)意見(jiàn)，可靠性確保了信息的真實(shí)性，形式多樣性使得證據(jù)收集更加靈活，評(píng)價(jià)則是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的判斷。

4.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、對(duì)內(nèi)部控制的意見(jiàn)、審計(jì)程序和方法的說(shuō)明以及對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

6.ABCD。審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，受到審計(jì)師與客戶關(guān)系的限制，但不受所在機(jī)構(gòu)的限制。

7.ABCD。審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，這些程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD。審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)程序和方法的合理性負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

9.ABCD。審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)更新專業(yè)知識(shí)和技能，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，并具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力。

10.ABCD。審計(jì)師應(yīng)與客戶保持良好溝通，避免利益沖突，尊重客戶的商業(yè)秘密，并接受客戶的監(jiān)督和指導(dǎo)以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定，但不需要客戶同意。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

4.正確。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)考慮組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

5.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。

6.正確。審計(jì)師應(yīng)避免對(duì)客戶產(chǎn)生不利影響。

7.正確。審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

8.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師不需要對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇合適的審計(jì)程序。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持與客戶的良好溝通，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解客戶業(yè)務(wù)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行審計(jì)程序、保持專業(yè)懷疑態(tài)度等方式保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序、審計(jì)資源、溝通計(jì)劃等。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性，它們分別保證了信息的量、真實(shí)性和有用性。

4.解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，其構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

四、論述