初級(jí)審計(jì)師考生風(fēng)采與試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考生風(fēng)采與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本方法？

A.查驗(yàn)

B.分析性程序

C.詢問(wèn)

D.審計(jì)抽樣

E.確認(rèn)程序

2.下列哪些情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.被審計(jì)單位存在重大不確定事項(xiàng)

C.審計(jì)范圍受到限制

D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策不恰當(dāng)

E.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.可接受風(fēng)險(xiǎn)水平

4.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)工作底稿的名稱

B.審計(jì)工作底稿的編制日期

C.審計(jì)工作底稿的編制人

D.審計(jì)工作底稿的復(fù)核人

E.審計(jì)工作底稿的審批人

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.公正性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.廉潔性

6.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本規(guī)范？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

7.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效

C.內(nèi)部控制是否能夠有效防范舞弊

D.內(nèi)部控制是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是否能夠滿足審計(jì)要求

8.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)注點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的一致性

9.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊的關(guān)注點(diǎn)？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的掩飾

D.舞弊的發(fā)現(xiàn)

E.舞弊的防范

10.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的關(guān)注點(diǎn)？

A.審計(jì)報(bào)告的格式

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的用語(yǔ)

D.審計(jì)報(bào)告的簽署

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部因素的影響。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行抽樣檢查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即整改。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受被審計(jì)單位的影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解和評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)范圍受到限制的情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡獨(dú)立性和客觀公正的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，不屬于審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.非無(wú)保留意見(jiàn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受風(fēng)險(xiǎn)水平

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)工作底稿的名稱

B.審計(jì)工作底稿的編制日期

C.審計(jì)工作底稿的編制人

D.審計(jì)工作底稿的審批人

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于的是：

A.公正性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效

C.內(nèi)部控制是否能夠有效防范舞弊

D.內(nèi)部控制是否能夠滿足審計(jì)要求

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)注點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊的關(guān)注點(diǎn)？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的掩飾

D.舞弊的防范措施

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的關(guān)注點(diǎn)？

A.審計(jì)報(bào)告的格式

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的用語(yǔ)

D.審計(jì)報(bào)告的簽署日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)的基本方法包括查驗(yàn)、分析性程序、詢問(wèn)、審計(jì)抽樣和確認(rèn)程序，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)常用的方法。

2.ABC

解析思路：保留意見(jiàn)通常在審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但由于某些限制或情況，無(wú)法對(duì)全部財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)發(fā)表。

3.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，審計(jì)師需要評(píng)估這兩者并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿的要素應(yīng)包括工作底稿的名稱、編制日期、編制人、復(fù)核人和審批人，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可追溯性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括公正性、獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性、保密性和廉潔性，這些都是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中必須遵守的基本準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受任何外部因素的影響是獨(dú)立性的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集充分證據(jù)，并在適當(dāng)?shù)那闆r下與被審計(jì)單位溝通，而不是立即停止審計(jì)工作。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定的，而不是審計(jì)師自行決定的。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并相應(yīng)地調(diào)整審計(jì)程序，但不一定要求立即整改。

5.√

解析思路：審計(jì)師的客觀公正性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受被審計(jì)單位影響是保持客觀公正的關(guān)鍵。

6.√

解析思路：在發(fā)現(xiàn)重大不確定事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)，以表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響無(wú)法確定。

7.×

解析思路：會(huì)計(jì)政策不恰當(dāng)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，指出會(huì)計(jì)政策的不適當(dāng)性。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)，表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性存在疑問(wèn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解和評(píng)估，以確定審計(jì)程序和證據(jù)收集的適當(dāng)性。

10.√

解析思路：在發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性存在疑問(wèn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，需要了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的合理性、有效性和控制活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和掩飾手段，采取相應(yīng)的調(diào)查和程序以揭露舞弊行為。

3.解析思路：當(dāng)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估受限范圍對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響，并在必要時(shí)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.解析思路：審