回顧歷年審計(jì)師試題及答案分析

回顧歷年審計(jì)師試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.客戶保密

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的兩個(gè)基本特征

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄和證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保管期限一般為5年

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)

B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

D.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來源于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

7.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的描述，正確的是：

A.信息系統(tǒng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)安全、可靠性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)

B.信息系統(tǒng)審計(jì)的目的是評(píng)估信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的影響

C.信息系統(tǒng)審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)

D.信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來源于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

8.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的描述，正確的是：

A.舞弊審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行揭露的審計(jì)活動(dòng)

B.舞弊審計(jì)的目的是評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.舞弊審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的舞弊行為

D.舞弊審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來源于對(duì)舞弊行為的調(diào)查和取證

9.下列關(guān)于環(huán)境審計(jì)的描述，正確的是：

A.環(huán)境審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)

B.環(huán)境審計(jì)的目的是評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)環(huán)境的影響

C.環(huán)境審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的環(huán)境保護(hù)制度

D.環(huán)境審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來源于對(duì)環(huán)境影響的調(diào)查和取證

10.下列關(guān)于社會(huì)責(zé)任審計(jì)的描述，正確的是：

A.社會(huì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位履行社會(huì)責(zé)任情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)

B.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的目的是評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)

C.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任制度

D.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來源于對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的調(diào)查和取證

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他任何第三方的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的兩個(gè)基本特征，其中充分性要求審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，并且符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）

5.內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，其目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

6.信息系統(tǒng)審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，其目的是評(píng)估信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的影響。（）

7.舞弊審計(jì)的目的是評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，其對(duì)象是被審計(jì)單位的舞弊行為。（）

8.環(huán)境審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的環(huán)境保護(hù)制度，其目的是評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)環(huán)境的影響。（）

9.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任制度，其目的是評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

3.簡述審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和編制要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系及其在審計(jì)過程中的重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獲取方式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的充分性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.程序與記錄

4.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪個(gè)步驟是首要的？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)目標(biāo)

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的保存期限，正確的是：

A.1年

B.3年

C.5年

D.無固定期限

6.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制存在重大問題

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制存在一些問題，但不影響整體公允性

D.審計(jì)師無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)

B.內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)證據(jù)主要來源于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

8.信息系統(tǒng)審計(jì)的主要目標(biāo)是：

A.評(píng)估信息系統(tǒng)的安全性

B.評(píng)估信息系統(tǒng)的可靠性

C.評(píng)估信息系統(tǒng)的有效性

D.以上都是

9.舞弊審計(jì)中，審計(jì)師通常采用的調(diào)查方法不包括：

A.調(diào)查問卷

B.訪談

C.數(shù)據(jù)分析

D.內(nèi)部調(diào)查

10.環(huán)境審計(jì)中，審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)不包括：

A.環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)的遵守情況

B.環(huán)境污染的治理情況

C.資源利用效率

D.企業(yè)文化建設(shè)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和客戶保密。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，其編制和保存都應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、意見和結(jié)論，并由審計(jì)師簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，其對(duì)象是內(nèi)部控制制度，目的在于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

7.ABCD

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)旨在評(píng)估信息系統(tǒng)的安全、可靠和有效性，其對(duì)象是信息系統(tǒng)，目的在于確保信息系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的支持。

8.ABCD

解析思路：舞弊審計(jì)旨在揭露舞弊行為，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，其對(duì)象是舞弊行為。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境審計(jì)旨在評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)環(huán)境的影響，其對(duì)象是環(huán)境保護(hù)制度，目的在于促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

10.ABCD

解析思路：社會(huì)責(zé)任審計(jì)旨在評(píng)估被審計(jì)單位履行社會(huì)責(zé)任的情況，其對(duì)象是社會(huì)責(zé)任制度，目的在于促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，對(duì)于后續(xù)審計(jì)工作具有重要意義。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，必須包含必要的信息。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要組成部分，兩者相互關(guān)聯(lián)。

6.正確

解析思路：信息系統(tǒng)審計(jì)是針對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)