中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)法則總結(jié)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)法則總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師缺乏專業(yè)勝任能力

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高

D.審計(jì)師未充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.外部調(diào)查

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.詢問(wèn)相關(guān)人員

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)收集

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.職業(yè)道德原則

D.保密原則

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層意愿的干擾。（正確）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)范圍與審計(jì)目標(biāo)相一致。（正確）

3.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇可靠性較高的證據(jù)。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查。（正確）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀公正地陳述事實(shí)，不得帶有個(gè)人情感色彩。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，無(wú)需對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注被審計(jì)單位的主要風(fēng)險(xiǎn)即可。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好溝通，以便獲取必要的信息。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層存在意見分歧的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資助

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自外部來(lái)源

C.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序不包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施不包括：

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)收集

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.職業(yè)道德原則

D.成本效益原則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不需要立即報(bào)告：

A.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為

B.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為

D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作涉及確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間，這是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的前提。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能由多種因素導(dǎo)致，包括審計(jì)師的專業(yè)能力、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解程度。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源多樣，包括內(nèi)部控制測(cè)試、外部調(diào)查、財(cái)務(wù)報(bào)表分析和詢問(wèn)相關(guān)人員等。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論，這些都是報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵循一系列程序，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)收集。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)道德和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對(duì)措施和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的關(guān)鍵點(diǎn)包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制活動(dòng)、測(cè)試控制效果等。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)報(bào)告客觀性和公正性的方法包括基于事實(shí)的陳述、保持獨(dú)立性和客觀性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則等。

4.解析思路：