初級(jí)審計(jì)師分析技巧試題及答案

初級(jí)審計(jì)師分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)降低

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)直接觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查等方式獲取

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后編制的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面管理，確保審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位和其他外部因素的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理來(lái)提高

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化包括審計(jì)軟件、審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)網(wǎng)絡(luò)等

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

D.審計(jì)信息化是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性，不包括相關(guān)性。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

4.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不受其他因素影響。（）

5.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度進(jìn)行調(diào)整。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和審計(jì)意見的可靠性。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心，但可以通過(guò)審計(jì)人員的回避制度來(lái)彌補(bǔ)。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持客觀公正，不得受到任何利益沖突的影響。（）

9.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)工作效率，但不會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生直接影響。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況進(jìn)行修訂。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的四種基本特征及其重要性。

3.闡述審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容和格式要求。

4.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和實(shí)施方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)獨(dú)立性對(duì)保證審計(jì)質(zhì)量的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例分析如何提高審計(jì)獨(dú)立性。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響及其發(fā)展趨勢(shì)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其來(lái)源的權(quán)威性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其來(lái)源的廣泛性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其來(lái)源的真實(shí)性

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)人員的直接責(zé)任？

A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.確定審計(jì)意見

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.無(wú)保留意見是審計(jì)意見中最高的等級(jí)

B.保留意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提出疑問(wèn)

C.否定意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性完全否定

D.無(wú)法表示意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性無(wú)法作出判斷

4.審計(jì)報(bào)告的日期通常是什么時(shí)候？

A.審計(jì)工作完成日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)意見發(fā)表日期

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托日期

5.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.提高審計(jì)工作效率

C.確保審計(jì)意見的可靠性

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)獨(dú)立性包括以下哪兩個(gè)方面？

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.內(nèi)部獨(dú)立性和外部獨(dú)立性

C.專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

D.法律獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性

7.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化會(huì)降低審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

C.審計(jì)信息化是審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)

D.審計(jì)信息化不需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)不包括以下哪一項(xiàng)？

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.我國(guó)審計(jì)法律法規(guī)

C.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的是：

A.通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層

B.通過(guò)查閱被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

C.通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包含了固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)降低。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，這些特征確保了審計(jì)證據(jù)的可用性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，且必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的結(jié)論，必須基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，格式和內(nèi)容需符合審計(jì)準(zhǔn)則，并由審計(jì)人員簽名蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作的全面管理，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告等環(huán)節(jié)，旨在確保審計(jì)質(zhì)量，是內(nèi)部控制的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，可以通過(guò)回避制度來(lái)提高。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、專業(yè)勝任、保密等原則，是履行職責(zé)的保障。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，但仍需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、方法、報(bào)告等內(nèi)容，制定時(shí)應(yīng)考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、我國(guó)審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部管理制度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅指來(lái)源的權(quán)威性，還包括其來(lái)源的真實(shí)性和相關(guān)性。

3.√

解析思路：審計(jì)程序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

4.√

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)基于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不受其他因素影響。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)適應(yīng)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。

6.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量