2024年高級審計(jì)師考試解決方案及試題及答案

2024年高級審計(jì)師考試解決方案及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)知識

B.稅務(wù)法規(guī)知識

C.信息技術(shù)知識

D.法學(xué)知識

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.公正性原則

3.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.誠信

B.公正

C.獨(dú)立

D.私密

4.在審計(jì)過程中，高級審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的矛盾？

A.保持客觀公正

B.及時(shí)溝通

C.堅(jiān)持原則

D.維護(hù)自身形象

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評估風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.消除風(fēng)險(xiǎn)

D.分散風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的溝通能力？

A.語言表達(dá)能力

B.寫作能力

C.演講能力

D.談判能力

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.收集證據(jù)

B.評估證據(jù)

C.分析證據(jù)

D.保管證據(jù)

8.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)意見？

A.審計(jì)意見應(yīng)客觀公正

B.審計(jì)意見應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確

C.審計(jì)意見應(yīng)具有權(quán)威性

D.審計(jì)意見應(yīng)具有針對性

10.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的審計(jì)組織能力？

A.團(tuán)隊(duì)管理能力

B.項(xiàng)目管理能力

C.協(xié)調(diào)能力

D.創(chuàng)新能力

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

3.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請。（）

4.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)充分、可靠，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

6.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，高級審計(jì)師可以直接向被審計(jì)單位管理層提出整改意見。（）

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試。（）

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測性分析。（）

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（）

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.說明高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

4.描述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何撰寫審計(jì)報(bào)告，包括報(bào)告的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系，并提出具體措施。

2.討論高級審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)環(huán)境變化時(shí)，應(yīng)如何更新知識和技能，以適應(yīng)新的審計(jì)要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)費(fèi)用

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即終止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

D.向注冊會計(jì)師協(xié)會報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)方法

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的效率

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的成本效益

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

5.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.誠信

B.公正

C.私密

D.利益沖突

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取的措施是：

A.立即與被審計(jì)單位溝通

B.修改財(cái)務(wù)報(bào)表

C.要求被審計(jì)單位提供解釋

D.繼續(xù)審計(jì)工作

7.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營成果

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

9.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

答案：

1.D

2.B

3.C

4.B

5.D

6.A

7.D

8.A

9.D

10.D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD：高級審計(jì)師需要具備多方面的專業(yè)知識，包括財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)法規(guī)、信息技術(shù)和法學(xué)知識，以全面評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和合規(guī)性。

2.ABCD：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和公正性原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可信度。

3.ABCD：職業(yè)道德是高級審計(jì)師的基本要求，誠信、公正、獨(dú)立和私密是維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和信任的關(guān)鍵。

4.ABC：在處理與被審計(jì)單位的矛盾時(shí)，高級審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，及時(shí)溝通，堅(jiān)持原則，并維護(hù)自身形象。

5.AB：高級審計(jì)師應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)，并采取控制措施來管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除或分散風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD：高級審計(jì)師需要具備良好的溝通能力，包括語言表達(dá)、寫作、演講和談判能力，以確保有效溝通。

7.ABCD：審計(jì)證據(jù)的收集、評估、分析和保管是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。

8.ABCD：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)，確保審計(jì)工作的完整性和有效性。

9.ABCD：審計(jì)意見應(yīng)客觀公正、真實(shí)準(zhǔn)確、具有權(quán)威性和針對性，以反映被審計(jì)單位的真實(shí)情況。

10.ABCD：高級審計(jì)師需要具備團(tuán)隊(duì)管理、項(xiàng)目管理、協(xié)調(diào)和創(chuàng)新的能力，以有效地組織和執(zhí)行審計(jì)工作。

二、判斷題

1.√：高級審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響，以確保審計(jì)工作的公正性。

2.√：審計(jì)報(bào)告的目的是真實(shí)、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。

3.×：高級審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品和宴請，以避免利益沖突和損害職業(yè)道德。

4.√：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)充分、可靠，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，避免誤導(dǎo)決策。

5.√：高級審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性，以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和合規(guī)性。

6.×：高級審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，但不直接提出整改意見，而是建議被審計(jì)單位采取糾正措施。

7.√：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性。

8.×：高級審計(jì)師不應(yīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測性分析，而是基于現(xiàn)有證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。

9.√：高級審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)方關(guān)系，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度和公正性。

10.√：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。

三、簡答題

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中確保獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度，不受外部壓力影響；獨(dú)立開展審計(jì)工作，不依賴被審計(jì)單位的資源；保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的陳述和證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)；識別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；評估這些風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其影響；確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中處理審計(jì)證據(jù)的方法包括：收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)；評估證據(jù)的充分性和可靠性；分析證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論；記錄證據(jù)的來源和內(nèi)容，確保審計(jì)工作的可追溯性。

4.高級審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：引言，說明審計(jì)目的和范圍；管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；注冊會計(jì)師的責(zé)任；審計(jì)意見，包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及其原因；審計(jì)工作的主要程序和方法；審計(jì)報(bào)告的日期和簽字。

四、論述題

1.高級審計(jì)師在平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率的關(guān)系時(shí)，可以通過以下措施：合理規(guī)劃審計(jì)程序，確保審計(jì)工作覆蓋關(guān)鍵領(lǐng)域；運(yùn)用專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)效率