2024年中級審計(jì)師考試圍繞重點(diǎn)的試題及答案

2024年中級審計(jì)師考試圍繞重點(diǎn)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有（）

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

E.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)時間

E.確定審計(jì)人員

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的可信程度

E.審計(jì)證據(jù)的合理性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的符合程度

4.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)時間

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

B.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)管理效率

D.內(nèi)部控制是為了防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

6.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有（）

A.概率抽樣適用于大規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目

B.非概率抽樣適用于小規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目

C.概率抽樣可以提供較高的置信水平

D.非概率抽樣可以提供較低的置信水平

E.概率抽樣適用于審計(jì)證據(jù)可靠性要求較高的項(xiàng)目

8.以下哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)意見形成

D.審計(jì)報(bào)告編制

E.審計(jì)質(zhì)量控制

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見

10.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)證據(jù)收集的質(zhì)量控制

C.審計(jì)意見形成的質(zhì)量控制

D.審計(jì)報(bào)告編制的質(zhì)量控制

E.審計(jì)人員素質(zhì)質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見僅適用于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的特定日期。（）

3.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時，可以僅依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)將所有可能的風(fēng)險(xiǎn)都考慮在內(nèi)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序來直接評估。（）

6.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則。（）

7.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會進(jìn)行審批。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作期間，不得與被審計(jì)單位存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，不得隨意修改或銷毀。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)容忍度”概念，并說明其在審計(jì)過程中的作用。

3.簡要描述審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性。

4.說明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討審計(jì)師在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，以及如何提升審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)意見形成

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.下列不屬于審計(jì)目標(biāo)的是（）

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評價(jià)管理層的經(jīng)營效率

D.評價(jià)企業(yè)的社會責(zé)任

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與以下哪個因素?zé)o關(guān)？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的時效性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制測試可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序

B.內(nèi)部控制測試通常不需要審計(jì)證據(jù)

C.內(nèi)部控制測試可以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍

D.內(nèi)部控制測試可以替代對管理層勝任能力的評估

5.審計(jì)抽樣中，如果樣本量過大，可能會導(dǎo)致（）

A.審計(jì)成本增加

B.審計(jì)效率提高

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低

D.審計(jì)結(jié)果更準(zhǔn)確

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)布

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅向被審計(jì)單位管理層提供

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對管理層舞弊的詳細(xì)分析

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評價(jià)

7.審計(jì)人員在確定審計(jì)范圍時，應(yīng)當(dāng)考慮（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在商業(yè)關(guān)系

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位支付的費(fèi)用

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程的所有細(xì)節(jié)

C.審計(jì)工作底稿可以在審計(jì)完成后立即銷毀

D.審計(jì)工作底稿可以不保留一定期限

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師不需要具備會計(jì)和審計(jì)的專業(yè)知識

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

C.審計(jì)師不需要具備相關(guān)行業(yè)的專業(yè)知識

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過工作經(jīng)驗(yàn)來彌補(bǔ)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BDE

解析思路：審計(jì)目標(biāo)主要包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、可靠性、完整性和合規(guī)性。

2.ABD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時間和審計(jì)人員。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，相關(guān)性是指與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系，可靠性是指證據(jù)的可信程度，合理性是指與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的符合程度。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)時間。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了確保資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)表公允性、提高管理效率、防范和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及滿足法律法規(guī)要求。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.AC

解析思路：概率抽樣適用于大規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目，可以提供較高的置信水平。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)意見形成、審計(jì)報(bào)告編制和審計(jì)質(zhì)量控制。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)時間。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括對審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)意見形成、審計(jì)報(bào)告編制和審計(jì)人員素質(zhì)的質(zhì)量控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見的適用性限于財(cái)務(wù)報(bào)表的特定日期。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)證據(jù)之一，但不能完全替代審計(jì)人員自行獲取的審計(jì)證據(jù)。

4.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的重要組成部分，需要全面考慮所有可能的風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行評估，但不是直接評估。

6.正確

解析思路：概率抽樣要求樣本的選擇是隨機(jī)的，以保證樣本的代表性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)后，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以便采取相應(yīng)措施。

8.錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委員會或?qū)徲?jì)師獨(dú)立編制。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

10.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，需要妥善保管，不得隨意修改或銷毀。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解答思路：審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、控制活動、信息和溝通、對控制的監(jiān)督等。

2.解答思路：風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)果可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。在審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)容忍度有助于確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解答思路：審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)確保證據(jù)的充分性和相關(guān)性。充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)緊密相關(guān)。

4.解答思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循的基本原則包括客觀性、公正性、真實(shí)性、完整性、明確性