2024年審計(jì)師能力提升試題及答案

2024年審計(jì)師能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的收集方法包括觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查等

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和效率

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性等

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的范圍包括審計(jì)師個(gè)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的法律后果包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

7.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的學(xué)識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)技術(shù)等方面的能力

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性原則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立

B.審計(jì)師獨(dú)立性原則包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性原則的遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

D.審計(jì)師獨(dú)立性原則的違反可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)的不準(zhǔn)確

9.下列關(guān)于審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

B.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果是審計(jì)師制定審計(jì)程序和審計(jì)方法的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括分析程序、詢問(wèn)程序和觀察程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師內(nèi)部控制測(cè)試是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試

B.審計(jì)師內(nèi)部控制測(cè)試包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)師內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果是審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)

D.審計(jì)師內(nèi)部控制測(cè)試的方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或報(bào)酬。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴內(nèi)部控制，而無(wú)需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些信息。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)證據(jù)的收集方法不包括分析程序

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.接受被審計(jì)單位的正常業(yè)務(wù)招待

C.在審計(jì)報(bào)告中披露所有可能影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)

D.接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)審計(jì)軟件

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜性無(wú)關(guān)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

C.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)范圍

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于必要披露？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了保密性原則？

A.未經(jīng)被審計(jì)單位同意，向第三方披露審計(jì)信息

B.在審計(jì)報(bào)告中披露所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.對(duì)審計(jì)信息進(jìn)行保密處理

D.與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備完成審計(jì)工作所需的學(xué)識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)技術(shù)等方面的能力

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)僅限于審計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)工作不屬于控制測(cè)試？

A.審查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.觀察內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況

D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性等

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的范圍包括審計(jì)師個(gè)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的法律后果僅限于行政責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，收集方法包括觀察、詢問(wèn)、外部調(diào)查等，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)。

3.ABCD：內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一系列政策和程序，其有效性取決于設(shè)計(jì)和執(zhí)行，目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和效率，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循成本效益原則。

4.ABCD：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)施時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、范圍、依據(jù)等內(nèi)容，格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則，簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師或負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

6.ABCD：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任指執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)承擔(dān)的責(zé)任，包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性等，范圍包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)，法律后果包括民事、行政和刑事責(zé)任。

7.ABCD：審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力指完成審計(jì)工作所需的學(xué)識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)和技術(shù)，發(fā)展需不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德。

8.ABCD：審計(jì)師獨(dú)立性原則指保持獨(dú)立，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是職業(yè)道德的核心要求，違反可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)不準(zhǔn)確。

9.ABCD：審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括識(shí)別、分析和評(píng)估，結(jié)果是制定審計(jì)程序和方法的依據(jù)，方法包括分析程序、詢問(wèn)和觀察。

10.ABCD：審計(jì)師內(nèi)部控制測(cè)試指測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，結(jié)果是形成審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)，方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：審計(jì)師接受禮物或報(bào)酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受利益關(guān)系影響。

3.√：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)告知管理層。

4.×：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制，需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

5.×：審計(jì)報(bào)告可能發(fā)表保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.×：審計(jì)師不能同時(shí)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

7.×：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)告知管理層，嚴(yán)重時(shí)需報(bào)告監(jiān)管部門(mén)。

8.×：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，包括可能影響審計(jì)意見(jiàn)的事項(xiàng)。

9.√：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制并發(fā)表意見(jiàn)是審計(jì)工作的一部分。

10.√：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立性，不受外部壓力影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性：

-審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

-避免與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。

-保持客觀公正的態(tài)度。

-在審計(jì)報(bào)告中披露所有可能影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

-通過(guò)分析被審計(jì)單位的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等。

-與管理層和治理層溝通，了解財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程。

-運(yùn)用審計(jì)程序，如檢查、觀察、詢問(wèn)等。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些信息：

-審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型和依據(jù)。

-審計(jì)范圍和實(shí)施審計(jì)的依據(jù)。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)。

-審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)資格和責(zé)任。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層或治理層的溝通：

-建立有效的溝通渠道。

-定期與管理層和治理層溝通。

-討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)。

-確保溝通的信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

四、論述題答案及解析思路：

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)確保審計(jì)工作的質(zhì)量：