初級審計(jì)師考試易錯(cuò)知識點(diǎn)試題及答案

初級審計(jì)師考試易錯(cuò)知識點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.公正性

C.專業(yè)性

D.客觀公正

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集是審計(jì)人員的主觀判斷

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保持連續(xù)性和完整性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正，不受外界因素影響

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)水平

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)

D.內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)當(dāng)?shù)玫狡髽I(yè)高層的支持

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性而采用的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)確定樣本量和樣本大小

8.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，正確的是？

A.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露沒有保留意見

C.保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露存在重大問題，但可以接受

D.否定意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露存在重大問題，無法接受

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制和管理層質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范進(jìn)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（√）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向。（√）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立簽署。（×）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

6.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)。（√）

7.審計(jì)意見的類型僅與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（√）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性”和“適當(dāng)性”分別指什么。

3.簡述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和客觀性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的基本態(tài)度？

A.客觀

B.公正

C.利益相關(guān)

D.獨(dú)立

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.可靠性

B.可靠性

C.可靠性

D.可靠性

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)計(jì)劃

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師個(gè)人簡歷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是？

A.內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制是預(yù)防舞弊和錯(cuò)誤的重要手段

C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的事務(wù)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是？

A.隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更可靠

B.非隨機(jī)抽樣可以節(jié)省審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣只適用于實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序

7.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，正確的是？

A.保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露沒有意見

B.否定意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露有意見，但可以接受

C.無法表示意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露無法表達(dá)意見

D.以上都是正確的

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常波動

B.被審計(jì)單位管理層的不合作態(tài)度

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程復(fù)雜

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是？

A.審計(jì)師對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)意見的合規(guī)性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部事務(wù)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師和管理層共同的責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)技能無關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、公正性、專業(yè)性和客觀公正。

2.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括實(shí)物、書面、口頭和電子證據(jù)。證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，設(shè)計(jì)時(shí)需考慮審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，格式需符合準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、公正，保守秘密，提高專業(yè)水平。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，需符合實(shí)際情況。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣包括隨機(jī)和非隨機(jī)方法，需遵循隨機(jī)原則，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)確定樣本量。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示，分別對應(yīng)不同的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

9.A,D

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，對審計(jì)意見的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部、外部和管理層質(zhì)量控制，貫穿審計(jì)工作全過程，需符合準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受饋贈可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量可靠。

3.√

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，確保審計(jì)工作有效。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)師事務(wù)所簽署。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制雖能降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

6.√

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)，確保樣本的代表性。

7.×

解析思路：審計(jì)意見類型與審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師判斷相關(guān)。

8.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，而非立即停止審計(jì)。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制缺陷應(yīng)向管理層報(bào)告，以便改進(jìn)。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作合規(guī)有效。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密和獨(dú)立性。

2.審計(jì)證據(jù)的“充分性”指證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論；“適當(dāng)性”指證據(jù)的質(zhì)量可靠，能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。

3.內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這五個(gè)要素相互依存，共同作用以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、評估舞弊的可能性、關(guān)注舞弊的跡象、實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以收集證據(jù)、對舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估并確定應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)