2024年中級審計(jì)師考試階段性的復(fù)習(xí)與試題及答案

2024年中級審計(jì)師考試階段性的復(fù)習(xí)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提供有關(guān)公司治理的信息

C.評估公司內(nèi)部控制的有效性

D.檢查公司是否存在重大舞弊行為

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

3.下列哪些屬于審計(jì)師的工作程序？

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有說服力

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

B.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)

D.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)公司治理的目標(biāo)

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括：

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.調(diào)查公司業(yè)務(wù)流程

C.詢問管理層

D.評估內(nèi)部控制

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于合理的審計(jì)程序

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下審計(jì)領(lǐng)域：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.公司治理

D.信息技術(shù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的干擾，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，是為了確保內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以不進(jìn)行追查。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評價(jià)，是為了確保會(huì)計(jì)政策的合理性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)質(zhì)量即可。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是為了對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，是為了評估內(nèi)部控制的有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在審計(jì)中的作用。

3.簡述審計(jì)師在評估被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序以評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的多層次財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，主要目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.優(yōu)化內(nèi)部控制流程

D.提高內(nèi)部控制效率

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍通常包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表和附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)意見

D.財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)工作底稿

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的員工訪談

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法不包括：

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.調(diào)查公司業(yè)務(wù)流程

C.詢問管理層

D.評估被審計(jì)單位的市場競爭力

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

C.審計(jì)師可以不具備相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊能力

D.舞弊壓力

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.公司治理

D.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、提供有關(guān)公司治理的信息、評估公司內(nèi)部控制的有效性以及檢查公司是否存在重大舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德等原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的工作程序包括確定審計(jì)范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、具有可靠性、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)以及具有說服力。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、保護(hù)資產(chǎn)以及實(shí)現(xiàn)公司治理的目標(biāo)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、調(diào)查公司業(yè)務(wù)流程、詢問管理層和評估內(nèi)部控制。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)、合理的審計(jì)程序、明確、客觀以及與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、保守客戶秘密、遵守職業(yè)道德規(guī)范以及保持專業(yè)勝任能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、公司治理和信息技術(shù)等領(lǐng)域。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受任何利益相關(guān)者的干擾。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制評價(jià)的目的是為了識別內(nèi)部控制缺陷，而非僅為了評估其有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須對發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行追查。

4.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。

5.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)納入報(bào)告，但并非所有發(fā)現(xiàn)都需要詳細(xì)描述。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評價(jià)，是為了確保會(huì)計(jì)政策的合理性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并可能涉及法律程序。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是為了對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，是為了評估內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則等。

2.簡述內(nèi)部控制的概念及其在審計(jì)中的作用。

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，