中級審計師考試主題討論會試題及答案

中級審計師考試主題討論會試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.評估被審計單位的風險管理

D.發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為

E.評價被審計單位的管理層

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有代表性

E.審計證據(jù)應(yīng)當具有可驗證性

3.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計，正確的有：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)當考慮被審計單位的風險評估

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當考慮審計人員的專業(yè)判斷

D.審計程序的設(shè)計應(yīng)當考慮審計時間安排

E.審計程序的設(shè)計應(yīng)當考慮審計成本效益

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當包括審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)當包括審計過程

D.審計報告應(yīng)當包括審計發(fā)現(xiàn)

E.審計報告應(yīng)當包括審計建議

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀公正

C.審計師應(yīng)當保守秘密

D.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)

E.審計師應(yīng)當接受繼續(xù)教育

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評價應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制評價應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制評價應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的風險

D.內(nèi)部控制評價應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的成本效益

E.內(nèi)部控制評價應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的文化

7.下列關(guān)于舞弊的描述，正確的有：

A.舞弊是指被審計單位或其員工故意誤導(dǎo)審計師的行為

B.舞弊可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真

C.舞弊可能導(dǎo)致審計師無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.舞弊可能導(dǎo)致審計師無法得出正確的審計意見

E.舞弊可能導(dǎo)致審計師承擔法律責任

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任保險是一種責任保險

B.審計師職業(yè)責任保險的目的是保障審計師的合法權(quán)益

C.審計師職業(yè)責任保險的保險責任范圍包括因?qū)徲嫽顒赢a(chǎn)生的法律責任

D.審計師職業(yè)責任保險的保險責任范圍包括因?qū)徲嫽顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟損失

E.審計師職業(yè)責任保險的保險責任范圍包括因?qū)徲嫽顒赢a(chǎn)生的聲譽損失

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的描述，正確的有：

A.審計師繼續(xù)教育是提高審計師專業(yè)水平的重要途徑

B.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當包括審計知識、技能和職業(yè)道德等方面的內(nèi)容

C.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當由審計行業(yè)組織或相關(guān)機構(gòu)負責組織實施

D.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當定期進行

E.審計師繼續(xù)教育應(yīng)當記錄在審計師個人檔案中

10.下列關(guān)于審計師行業(yè)監(jiān)管的描述，正確的有：

A.審計師行業(yè)監(jiān)管是維護審計師行業(yè)秩序的重要手段

B.審計師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當包括對審計師的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和法律責任等方面的監(jiān)管

C.審計師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當由審計行業(yè)組織或相關(guān)機構(gòu)負責組織實施

D.審計師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當定期進行

E.審計師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當公開透明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計目標是審計工作的出發(fā)點和歸宿，它應(yīng)當貫穿于審計工作的全過程。（）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

4.內(nèi)部控制設(shè)計合理，但執(zhí)行不到位，不會對審計產(chǎn)生重大影響。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（）

6.審計報告中的審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（）

7.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

8.內(nèi)部控制評價的目的在于確定內(nèi)部控制是否存在缺陷，并采取措施予以糾正。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為，應(yīng)當立即向相關(guān)部門報告。（）

10.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件，應(yīng)當?shù)玫匠浞种匾?。（?/p>

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述內(nèi)部控制評價的主要程序。

3.簡述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時應(yīng)采取的措施。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當注意的要點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷，以提高審計工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對被審計單位舞弊風險的增加。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師的基本職責？

A.獲取充分的審計證據(jù)

B.評估被審計單位的風險

C.審查被審計單位的內(nèi)部控制

D.確定被審計單位的納稅義務(wù)

2.下列哪項不是審計證據(jù)的適當性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.代表性

3.審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了審計師的獨立性原則？

A.審計師在審計前與被審計單位進行充分溝通

B.審計師保持客觀公正的態(tài)度

C.審計師在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計師接受被審計單位的禮品

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計，哪項描述是錯誤的？

A.內(nèi)部控制應(yīng)當與被審計單位的業(yè)務(wù)流程相匹配

B.內(nèi)部控制應(yīng)當能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤

C.內(nèi)部控制應(yīng)當能夠保護資產(chǎn)的安全

D.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當考慮成本效益

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計費用

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)當遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密性

D.利益沖突

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的有效性，哪項描述是正確的？

A.內(nèi)部控制設(shè)計合理，但執(zhí)行不到位，不會對審計產(chǎn)生重大影響

B.內(nèi)部控制設(shè)計不合理，但執(zhí)行到位，可以降低審計風險

C.內(nèi)部控制設(shè)計合理，執(zhí)行到位，可以完全消除審計風險

D.內(nèi)部控制設(shè)計不合理，執(zhí)行不到位，審計風險會更高

8.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，以下哪項措施是正確的？

A.直接向被審計單位管理層報告

B.通過審計報告向所有利益相關(guān)者報告

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告，并建議其向董事會報告

D.保留證據(jù)，等待管理層調(diào)查結(jié)果

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任保險，哪項描述是正確的？

A.審計師職業(yè)責任保險是強制性的

B.審計師職業(yè)責任保險的保險責任范圍僅限于因?qū)徲嫽顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟損失

C.審計師職業(yè)責任保險的保險責任范圍包括因?qū)徲嫽顒赢a(chǎn)生的法律責任和聲譽損失

D.審計師職業(yè)責任保險的保險責任范圍不包括因?qū)徲嫽顒赢a(chǎn)生的道德風險

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育，哪項描述是正確的？

A.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件，但不是強制性的

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容僅限于審計知識和技能的更新

C.審計師繼續(xù)教育的組織實施由被審計單位負責

D.審計師繼續(xù)教育的完成情況不記錄在審計師個人檔案中

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的真實性和公允性、內(nèi)部控制的有效性、風險管理以及舞弊行為的發(fā)現(xiàn)。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是其基本特征，且應(yīng)與審計目標相關(guān)，具有可靠性和代表性，且可驗證。

3.ABCDE

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮風險評估、證據(jù)充分性、專業(yè)判斷、時間安排和成本效益。

4.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、依據(jù)、過程、發(fā)現(xiàn)和建議。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀公正、保密和遵守法律法規(guī)，并接受繼續(xù)教育。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評價應(yīng)關(guān)注設(shè)計、有效性、風險和成本效益，以及內(nèi)部控制的文化。

7.ABCD

解析思路：舞弊是指故意誤導(dǎo)的行為，可能導(dǎo)致財務(wù)報表失真，影響審計證據(jù)的獲取和審計意見。

8.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)責任保險是一種責任保險，旨在保障審計師的合法權(quán)益，包括法律責任、經(jīng)濟損失和聲譽損失。

9.ABCDE

解析思路：審計師繼續(xù)教育是提高專業(yè)水平的重要途徑，應(yīng)包括知識、技能和職業(yè)道德，由行業(yè)組織或相關(guān)機構(gòu)組織實施，并記錄在個人檔案中。

10.ABCDE

解析思路：審計師行業(yè)監(jiān)管是維護行業(yè)秩序的重要手段，應(yīng)包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和法律責任等方面的監(jiān)管，并公開透明。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計目標是審計工作的核心，應(yīng)貫穿于整個審計過程。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的適當性是指其與審計目標的相關(guān)性和可靠性。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀公正，避免利益沖突。

4.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致審計風險增加。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時報告，以保護利益相關(guān)者的權(quán)益。

6.正確

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的總體評價，是審計報告的核心內(nèi)容。

7.正確

解析思路：保密是審計師職業(yè)道德的重要原則，保護被審計單位的商業(yè)秘密。

8.正確

解析思路：內(nèi)部控制評價旨在發(fā)現(xiàn)缺陷并采取措施糾正，以降低審計風險。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向相關(guān)部門報告，以保障審計的獨立性和客觀性。

10.正確

解析思路：繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于提升專業(yè)能力。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀公正、保密、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為。

2.內(nèi)部控制評價的主要程序包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制設(shè)計、測試內(nèi)部控制執(zhí)行、識別內(nèi)部控制缺陷和提出改進建議。

3.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時應(yīng)采取的措施包括收集證據(jù)、評估舞弊的影響、與被審計單位溝通、報告管理層和監(jiān)管機構(gòu)。

4.審計師在編制審計報告時應(yīng)當注意的要點包括審計意見的表