2024年初級審計(jì)師知識框架構(gòu)建試題及答案

2024年初級審計(jì)師知識框架構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的獨(dú)立、客觀評價(jià)

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的審查

2.下列屬于審計(jì)目標(biāo)的有：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的合理性

D.評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的證明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的材料

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和報(bào)告審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)審計(jì)規(guī)定

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作實(shí)施全面質(zhì)量控制的方法和措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性

7.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述，正確的有：

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的審計(jì)活動

B.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是評價(jià)和改善組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部審計(jì)可以為企業(yè)提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的意見

D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不受組織內(nèi)部其他部門或個(gè)人的影響

8.下列關(guān)于注冊會計(jì)師的表述，正確的有：

A.注冊會計(jì)師是從事審計(jì)、評估、咨詢等業(yè)務(wù)的專門職業(yè)人員

B.注冊會計(jì)師必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，并取得注冊會計(jì)師資格

C.注冊會計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性和公正性

D.注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)環(huán)境

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的表述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持一定的距離

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動

D.審計(jì)獨(dú)立性原則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

2.審計(jì)人員的職責(zé)僅限于發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的充分條件。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制。（）

6.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)，對外部審計(jì)工作沒有補(bǔ)充作用。（）

8.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級管理人員。（）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的可靠性成反比。（）

10.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本程序。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些。

4.簡述審計(jì)獨(dú)立性原則的重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用。

2.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的最終目的是：

A.提高企業(yè)的盈利能力

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

D.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)決策

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：

A.證明性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.可理解性

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括：

A.審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見和審計(jì)建議

D.審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)期限

5.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是：

A.提高審計(jì)工作效率

B.保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

C.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.優(yōu)化審計(jì)成本

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立審計(jì)活動

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是評價(jià)和改進(jìn)組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

C.內(nèi)部審計(jì)可以替代外部審計(jì)

D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不受組織內(nèi)部其他部門或個(gè)人的影響

7.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范：

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.收取不合理的高額審計(jì)費(fèi)用

D.提供客觀、公正的審計(jì)意見

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.以上都是

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)獨(dú)立性原則的核心是：

A.審計(jì)人員的客觀性

B.審計(jì)人員的公正性

C.審計(jì)人員的專業(yè)性

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：B,D

解析思路：審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的獨(dú)立、客觀評價(jià)，同時(shí)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的審查。

2.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價(jià)、內(nèi)部控制的有效性評價(jià)以及經(jīng)營成果的合理性評價(jià)。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，支持審計(jì)結(jié)論，且充分性和適當(dāng)性是判斷的基礎(chǔ)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和報(bào)告審計(jì)結(jié)果，這些步驟確保審計(jì)的全面性和有效性。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由審計(jì)人員簽署并加蓋機(jī)構(gòu)公章，符合國家審計(jì)規(guī)定。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督，確保審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。

7.答案：A,B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的獨(dú)立審計(jì)活動，目的是評價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，但不能替代外部審計(jì)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：注冊會計(jì)師作為專業(yè)職業(yè)人員，需具備專業(yè)知識、技能，遵守職業(yè)道德，不得擔(dān)任被審計(jì)單位的董事或高級管理人員。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的大小影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀、公正，與被審計(jì)單位保持距離，不參與經(jīng)營管理，保持獨(dú)立性。

二、判斷題

1.答案：√

解析思路：審計(jì)的基本程序包括計(jì)劃、實(shí)施、評價(jià)和報(bào)告，旨在對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)不僅限于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，還包括提供意見和改進(jìn)建議。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估，以確保審計(jì)重點(diǎn)放在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是必要條件，但不是充分條件。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員編制，而非被審計(jì)單位管理層。

6.答案：√

解析思路：審