中級(jí)審計(jì)師考試的語境與試題及答案的適應(yīng)性

中級(jí)審計(jì)師考試的語境與試題及答案的適應(yīng)性姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的檢查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

2.審計(jì)的基本職能包括：

A.驗(yàn)證

B.評(píng)價(jià)

C.咨詢

D.監(jiān)督

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計(jì)單位

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)程序的深度和廣度來降低

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.控制測(cè)試程序旨在測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)獨(dú)立性不受被審計(jì)單位的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全質(zhì)量控制體系

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信、客觀、公正

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德有助于樹立審計(jì)行業(yè)的良好形象

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化說法，正確的有：

A.審計(jì)信息化是審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)

B.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)工作效率和效果

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平

D.審計(jì)信息化要求審計(jì)人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽署。（）

5.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不能與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制體系是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的管理制度。（）

7.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員必須保持職業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)信息化可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)人員的主觀判斷和客觀條件共同決定的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序中實(shí)質(zhì)性程序的分類及其作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和要求。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響，并分析審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)這一變化。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)行業(yè)形象和促進(jìn)審計(jì)事業(yè)發(fā)展中的重要作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的基本目標(biāo)是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

3.審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的責(zé)任：

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.確保審計(jì)意見的獨(dú)立性

C.向管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行直接控制

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人簽署

5.審計(jì)獨(dú)立性受到威脅的主要來源是：

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)人員的職業(yè)道德

C.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性意識(shí)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一部分，但不是核心

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于確保審計(jì)工作的效率和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制只針對(duì)審計(jì)工作過程，不涉及審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的管理制度，與外部無關(guān)

7.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中，要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性的原則是：

A.誠(chéng)信原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.專業(yè)勝任能力原則

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化的表述，正確的是：

A.審計(jì)信息化是審計(jì)工作的替代品

B.審計(jì)信息化可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

D.審計(jì)信息化要求審計(jì)人員放棄傳統(tǒng)的審計(jì)方法

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員的工作，與被審計(jì)單位無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過增加審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作質(zhì)量的最低要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)的自律規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以及對(duì)內(nèi)部控制制度的檢查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本職能涵蓋了驗(yàn)證、評(píng)價(jià)、咨詢和監(jiān)督四個(gè)方面。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、可靠性、相關(guān)性，并能支持審計(jì)結(jié)論，同時(shí)來源于被審計(jì)單位或其他可靠來源。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，且審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平密切相關(guān)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的作用。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、依據(jù)、程序和結(jié)論，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署并加蓋事務(wù)所公章。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性，要求審計(jì)人員保持客觀公正。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括質(zhì)量控制政策和程序、監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信、客觀、公正，并遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化是審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)，有助于提高效率和效果，但要求審計(jì)人員具備相應(yīng)的技術(shù)能力。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)的程度，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。三要素相互影響，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)也越高。

2.審計(jì)程序中實(shí)質(zhì)性程序的分類及其作用：實(shí)質(zhì)性程序分為細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。細(xì)節(jié)測(cè)試用于獲取關(guān)于賬戶余額和交易細(xì)節(jié)的審計(jì)證據(jù)，實(shí)質(zhì)性分析程序用于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析以識(shí)別異常情況或趨勢(shì)。作用在于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論。

3.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和要求：內(nèi)容包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。要求包括建立健全質(zhì)量控制體系，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則，以及定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和評(píng)估。

4.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性：基本原則包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等。重要性在于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象，增強(qiáng)公眾對(duì)審計(jì)工作的信心，以及確保審計(jì)工作的有效性和公信力。

四、論述題答案：

1.審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作的影響：審計(jì)信息化提高了審計(jì)工作的效率和