中級(jí)審計(jì)師考試能力提升試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的、規(guī)范的活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)

D.審計(jì)的對(duì)象可以是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也可以是企業(yè)的內(nèi)部控制

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保其真實(shí)、完整、客觀

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章，并注明審計(jì)報(bào)告日期

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選取樣本進(jìn)行審查的一種方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以用來(lái)推斷總體特征

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，合理估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，采取相應(yīng)的審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的行為規(guī)范和基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、前瞻性的原則

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型，正確的有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專(zhuān)業(yè)、謹(jǐn)慎、保密等原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比其充分性更為重要。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息保密。（正確）

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開(kāi)始前完成。（正確）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)程序直接進(jìn)行測(cè)試。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以?xún)H關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人負(fù)責(zé)。（正確）

8.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個(gè)人偏好。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（正確）

10.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員個(gè)人的責(zé)任，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。（錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說(shuō)明兩者之間的關(guān)系。

3.描述審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”的基本原理。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.結(jié)合審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德的要求，探討審計(jì)人員在面對(duì)客戶壓力時(shí)，如何保持獨(dú)立性并維護(hù)審計(jì)的客觀性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于：

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑，下列做法正確的是：

A.直接向客戶報(bào)告

B.忽略舞弊行為

C.與客戶協(xié)商解決

D.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的輔助

5.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示滿意

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示不滿意

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示懷疑

D.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示保留

6.審計(jì)抽樣中的“樣本大小”是指：

A.需要審查的樣本數(shù)量

B.總體中可能包含的樣本數(shù)量

C.審計(jì)人員實(shí)際審查的樣本數(shù)量

D.總體中實(shí)際存在的樣本數(shù)量

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，通常情況下，審計(jì)人員最難以控制的要素是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)職業(yè)組織制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受外部因素影響

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的基本要求

9.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”通常是由于：

A.審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示滿意

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示不滿意

D.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性表示懷疑

10.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則中，不包括的是：

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.專(zhuān)業(yè)

D.利益最大化

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和規(guī)范性，審計(jì)的目的包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)，審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)，審計(jì)對(duì)象可以是財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義包括其支持審計(jì)結(jié)論的作用，應(yīng)當(dāng)具備充分性和適當(dāng)性，可以包括書(shū)面和口頭證據(jù)，獲取時(shí)需遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義涉及實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的措施，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義包括為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論，包括意見(jiàn)、說(shuō)明、發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣的定義涉及從總體中選取樣本進(jìn)行審查，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，需遵循隨機(jī)原則確保樣本代表性，抽樣結(jié)果可推斷總體特征。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序合理估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義涉及審計(jì)人員行為規(guī)范和基本要求，包括一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，制定應(yīng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、前瞻性原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的不同而有所區(qū)別。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的定義涉及審計(jì)人員行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、客觀、專(zhuān)業(yè)、謹(jǐn)慎、保密等原則，遵守職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和提高審計(jì)工作質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提，客觀性是審計(jì)工作的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要，兩者共同決定了審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員的保密義務(wù)是其職業(yè)道德的一部分，必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息保密。

4.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行測(cè)試，不能直接進(jìn)行。

6.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、經(jīng)營(yíng)效率和效果等多個(gè)方面。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的負(fù)責(zé)，需個(gè)人簽字蓋章。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，而非個(gè)人偏好。

9.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員的共同責(zé)任，與審計(jì)機(jī)構(gòu)密切相關(guān)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮的因素包括行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、法律法規(guī)等，審計(jì)人員需綜合分析這些因素以評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指獲取的審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)模型包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序和評(píng)價(jià)結(jié)果三個(gè)階段，