2024中級審計(jì)師的專業(yè)視角試題及答案總結(jié)

2024中級審計(jì)師的專業(yè)視角試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審查的活動(dòng)

D.審計(jì)是對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序包括內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)結(jié)論

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的簽字和蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制是組織為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和非法行為而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制是組織為了提高效率和效果而采取的一系列措施

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不真實(shí)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采用的一種方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征的方法

D.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體風(fēng)險(xiǎn)的方法

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（正確）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評價(jià)。（正確）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（正確）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力。（正確）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

8.審計(jì)抽樣是一種隨機(jī)選取樣本的方法，用于評估總體特征。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述內(nèi)部控制的主要組成部分及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何進(jìn)行審計(jì)抽樣。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)師的外部調(diào)查

D.客戶的口頭陳述

2.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.保守秘密

D.利益沖突

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)抽樣的目的？

A.評估總體特征

B.降低審計(jì)成本

C.提高審計(jì)效率

D.減少審計(jì)工作量

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制測試？

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制活動(dòng)

C.重新執(zhí)行內(nèi)部控制

D.評估內(nèi)部控制的有效性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

D.審計(jì)師的簽字和蓋章

8.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.責(zé)任感

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.提高經(jīng)營效率

B.保障資產(chǎn)安全

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.遵守法律法規(guī)

10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.充分性和適當(dāng)性

B.客觀性

C.相關(guān)性

D.及時(shí)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以及合規(guī)性等方面的審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保其有效性的關(guān)鍵，同時(shí)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性和可靠性。

3.AC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，以及內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，但審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和結(jié)論是審計(jì)工作的基本階段。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、管理層責(zé)任、審計(jì)師獨(dú)立性和客觀性聲明，以及審計(jì)師的簽字和蓋章。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師工作的規(guī)范和指導(dǎo)，也是評價(jià)審計(jì)師工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、客觀、專業(yè)勝任、保密和公正。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)組成部分，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要評估和應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種方法，用于評估總體特征，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，旨在提高審計(jì)效率和效果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其作為證據(jù)的證明力就越強(qiáng)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師需要評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，以確保其符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評估總體特征的方法，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制的主要組成部分包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確定樣本大小、選擇樣本