審計(jì)中被審計(jì)單位的配合原則及試題答案

審計(jì)中被審計(jì)單位的配合原則及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)中被審計(jì)單位配合原則的說(shuō)法，正確的有：

A.真實(shí)性原則

B.全面性原則

C.及時(shí)性原則

D.獨(dú)立性原則

2.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位應(yīng)如何配合審計(jì)工作？

A.提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料

B.介紹相關(guān)內(nèi)部控制制度

C.回答審計(jì)人員的詢問(wèn)

D.對(duì)審計(jì)人員的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改

3.下列哪些行為屬于被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作？

A.隱瞞財(cái)務(wù)信息

B.故意提供虛假會(huì)計(jì)資料

C.限制審計(jì)人員查閱有關(guān)資料

D.拒絕回答審計(jì)人員的詢問(wèn)

4.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，如何處理被審計(jì)單位的不配合行為？

A.堅(jiān)持原則，要求被審計(jì)單位配合

B.向被審計(jì)單位上級(jí)主管部門(mén)反映

C.通過(guò)法律途徑解決

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，減少對(duì)被審計(jì)單位的依賴

5.被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保障審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.不參與審計(jì)工作的決策過(guò)程

B.不對(duì)審計(jì)人員施加壓力

C.為審計(jì)人員提供必要的辦公條件

D.不得干涉審計(jì)人員的獨(dú)立判斷

6.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位如何保證審計(jì)信息的真實(shí)性？

A.審計(jì)人員親自核對(duì)原始憑證

B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

C.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育

D.要求審計(jì)人員簽署保密協(xié)議

7.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位如何確保審計(jì)工作的全面性？

A.提供完整的會(huì)計(jì)資料

B.對(duì)審計(jì)人員提出的疑問(wèn)進(jìn)行解答

C.主動(dòng)反映內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

D.配合審計(jì)人員查閱相關(guān)資料

8.下列哪些行為屬于被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中的及時(shí)性原則？

A.及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料

B.及時(shí)回答審計(jì)人員的詢問(wèn)

C.及時(shí)整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.及時(shí)與審計(jì)人員溝通審計(jì)過(guò)程中的困難

9.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位如何保障審計(jì)工作的客觀性？

A.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

B.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

C.審計(jì)人員不得泄露審計(jì)過(guò)程中的保密信息

D.審計(jì)人員不得利用審計(jì)工作中的便利謀取私利

10.下列哪些行為屬于被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中的合規(guī)性原則？

A.遵守國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.配合審計(jì)人員查閱相關(guān)資料

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)中被審計(jì)單位的配合原則是指被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)主動(dòng)提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)證據(jù)。（）

2.審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行說(shuō)明，但無(wú)權(quán)要求被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行整改。（）

3.被審計(jì)單位有義務(wù)對(duì)審計(jì)人員提出的疑問(wèn)進(jìn)行解答，但無(wú)權(quán)要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行保密。（）

4.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位應(yīng)主動(dòng)向?qū)徲?jì)人員提供所有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等。（）

5.被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)拒絕審計(jì)人員查閱與其業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資料。（）

6.審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但無(wú)權(quán)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性做出最終判斷。（）

7.被審計(jì)單位有義務(wù)對(duì)審計(jì)人員提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改，但無(wú)權(quán)要求審計(jì)人員對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。（）

8.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)人員的詢問(wèn)，但無(wú)權(quán)要求審計(jì)人員對(duì)詢問(wèn)內(nèi)容進(jìn)行解釋。（）

9.審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但無(wú)權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范，但無(wú)權(quán)要求審計(jì)人員對(duì)其審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行修改。（）

答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)中被審計(jì)單位配合原則的重要性。

2.如何理解審計(jì)中被審計(jì)單位的真實(shí)性原則？

3.在審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作可能產(chǎn)生哪些后果？

4.審計(jì)人員如何提高被審計(jì)單位的配合程度？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)中被審計(jì)單位配合原則與審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)中被審計(jì)單位配合原則的核心是：

A.真實(shí)性原則

B.全面性原則

C.及時(shí)性原則

D.獨(dú)立性原則

2.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.合同文本

D.銀行對(duì)賬單

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的了解內(nèi)容：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)：

A.要求被審計(jì)單位立即整改

B.調(diào)整審計(jì)程序，增加審計(jì)證據(jù)

C.建議被審計(jì)單位暫停業(yè)務(wù)

D.報(bào)告被審計(jì)單位上級(jí)主管部門(mén)

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)基于：

A.被審計(jì)單位的意愿

B.審計(jì)人員的個(gè)人判斷

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

6.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作，審計(jì)人員應(yīng)：

A.強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告

C.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，減少對(duì)被審計(jì)單位的依賴

D.繼續(xù)審計(jì)，但不考慮被審計(jì)單位的配合程度

7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)：

A.僅基于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.結(jié)合審計(jì)證據(jù)和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.僅基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷

D.僅基于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)：

A.僅考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.結(jié)合被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況

C.僅考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

D.僅考慮審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

9.審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員的詢問(wèn)，應(yīng)：

A.必須如實(shí)回答

B.可以選擇性地回答

C.可以拒絕回答

D.可以提供虛假信息

10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)：

A.僅基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷

B.結(jié)合審計(jì)證據(jù)和被審計(jì)單位的實(shí)際情況

C.僅基于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.僅基于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

答案：

1.C

2.D

3.D

4.B

5.C

6.B

7.B

8.B

9.A

10.B

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：真實(shí)性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性是審計(jì)中被審計(jì)單位配合原則的基本要求，因此都是正確的。

2.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的方式包括提供資料、介紹制度、回答詢問(wèn)和整改問(wèn)題，這些都是審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。

3.ABCD

解析思路：隱瞞信息、提供虛假資料、限制查閱資料和拒絕回答詢問(wèn)都是不配合審計(jì)工作的表現(xiàn)。

4.ABCD

解析思路：堅(jiān)持原則、向上級(jí)反映、通過(guò)法律途徑和調(diào)整審計(jì)計(jì)劃都是審計(jì)人員應(yīng)對(duì)不配合行為的可行方法。

5.ABCD

解析思路：獨(dú)立性原則要求被審計(jì)單位不干涉審計(jì)人員的決策、判斷和保密，同時(shí)為審計(jì)人員提供必要的條件。

6.ABCD

解析思路：核對(duì)憑證、培訓(xùn)人員、進(jìn)行教育和簽署協(xié)議都是保證審計(jì)信息真實(shí)性的措施。

7.ABCD

解析思路：提供資料、解答疑問(wèn)、反映問(wèn)題和查閱資料都是確保審計(jì)工作全面性的行為。

8.ABCD

解析思路：提供資料、回答詢問(wèn)、整改問(wèn)題和溝通困難都是體現(xiàn)及時(shí)性原則的行為。

9.ABCD

解析思路：不接受饋贈(zèng)、不參與決策、不泄露信息和不得謀取私利都是保證審計(jì)工作客觀性的要求。

10.ABCD

解析思路：遵守法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德和配合查閱資料都是被審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的合規(guī)性原則。

二、判斷題

1.√

解析思路：真實(shí)性原則要求被審計(jì)單位提供的信息必須真實(shí)，這是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)要求整改，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

3.×

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位保密，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.√

解析思路：提供資料是審計(jì)工作得以進(jìn)行的前提。

5.×

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)查閱所有與審計(jì)事項(xiàng)相