中級審計(jì)師考試過程試題與答案

中級審計(jì)師考試過程試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.事實(shí)獨(dú)立性

C.專業(yè)獨(dú)立性

D.情感獨(dú)立性

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.誠信原則

D.獨(dú)立性原則

4.下列哪些屬于審計(jì)師對客戶內(nèi)部控制制度的審計(jì)范圍？

A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效性

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性

C.內(nèi)部控制制度的變更

D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

6.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過詢問管理層

B.通過檢查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.通過了解內(nèi)部控制制度

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.保密原則

B.獨(dú)立性原則

C.誠信原則

D.公正原則

9.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

B.風(fēng)險(xiǎn)的影響程度

C.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

D.風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)關(guān)注

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的信息保密，不得泄露給第三方。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的管理層進(jìn)行詢問，是為了獲取審計(jì)證據(jù)。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的信息保密，不得泄露給第三方。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的管理層進(jìn)行詢問，是為了獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免利益沖突。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否接受客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶之間的利益沖突。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估客戶內(nèi)部控制的有效性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)對審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制進(jìn)行監(jiān)督

B.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

C.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

D.對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層的口頭陳述

D.外部審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.評估客戶內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)意見類型

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.撰寫審計(jì)工作底稿

D.與客戶討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.審核審計(jì)工作底稿

C.評估審計(jì)質(zhì)量

D.提交審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的描述，正確的是：

A.無保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露完全滿意

B.保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面不滿意，但整體上認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

C.否定意見表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，無法公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.無保留意見和保留意見均表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露滿意

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶提供的任何禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何利益，但需告知管理層

D.審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表完全準(zhǔn)確

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評估客戶內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定客戶的財(cái)務(wù)政策

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證客戶的經(jīng)濟(jì)效益

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的酬金

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持組織獨(dú)立性、事實(shí)獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受客戶的利益，但需告知管理層

D.審計(jì)師的獨(dú)立性要求與審計(jì)意見類型無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能犯錯(cuò)誤的概率

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤而審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A.組織獨(dú)立性；B.事實(shí)獨(dú)立性；C.專業(yè)獨(dú)立性；D.情感獨(dú)立性

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、事實(shí)獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和情感獨(dú)立性。

2.A.風(fēng)險(xiǎn)因素；B.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果；C.風(fēng)險(xiǎn)評估；D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

3.A.客觀性原則；B.重要性原則；C.誠信原則；D.獨(dú)立性原則

解析思路：審計(jì)的基本原則包括客觀性、重要性、誠信和獨(dú)立性。

4.A.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效性；B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性；C.內(nèi)部控制制度的變更；D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)

解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制制度的審計(jì)范圍包括設(shè)計(jì)有效性、執(zhí)行有效性、變更和設(shè)計(jì)目標(biāo)。

5.A.審計(jì)目標(biāo)；B.審計(jì)范圍；C.審計(jì)程序；D.審計(jì)時(shí)間

解析思路：審計(jì)計(jì)劃時(shí)需考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間。

6.A.審計(jì)意見；B.審計(jì)范圍；C.審計(jì)程序；D.審計(jì)結(jié)果

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容包括審計(jì)意見、范圍、程序和結(jié)果。

7.A.通過詢問管理層；B.通過檢查財(cái)務(wù)報(bào)表；C.通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；D.通過了解內(nèi)部控制制度

解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括詢問、檢查、分析和了解內(nèi)部控制。

8.A.保密原則；B.獨(dú)立性原則；C.誠信原則；D.公正原則

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范包括保密、獨(dú)立性、誠信和公正。

9.A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；B.風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；C.風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施；D.風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)關(guān)注

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)關(guān)注的方面包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、應(yīng)對措施和持續(xù)關(guān)注。

10.A.審計(jì)計(jì)劃；B.審計(jì)實(shí)施；C.審計(jì)報(bào)告；D.審計(jì)質(zhì)量控制

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和質(zhì)量控制。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正，這是審計(jì)的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，以采取適當(dāng)措施。

3.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。

4.√

解析思路：審計(jì)師對客戶信息保密是職業(yè)道德的基本要求。

5.√

解析思路：審計(jì)師詢問管理層是為了獲取審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)意見。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，避免利益沖突是保持獨(dú)立性的要求。

7.×

解析思路：審計(jì)師不能自行決定是否接受客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，需考慮獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違法行為，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.√

解析思路：審計(jì)師無法獲取充分證據(jù)時(shí)，應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)審查是審計(jì)的基本要求。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師處理利益沖突的方法包括披露、拒絕或終止業(yè)務(wù)，并保持獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制有效性的方法包括了解內(nèi)部控制、測試控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行、識(shí)別控制缺陷。

3.解析思路：審計(jì)師