快速掌握中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

快速掌握中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)成要素？（）

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常按照以下哪些順序開(kāi)展審計(jì)工作？（）

A.評(píng)估重要性

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.執(zhí)行審計(jì)程序

3.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的描述，正確的是：（）

A.內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部控制的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)屬于外部審計(jì)的一部分

C.內(nèi)部審計(jì)的目的在于提供審計(jì)意見(jiàn)

D.內(nèi)部審計(jì)的主要作用是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

5.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？（）

A.誠(chéng)信

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.客觀

D.審慎

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)抽樣是指從審計(jì)對(duì)象中選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行檢查

B.審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

C.統(tǒng)計(jì)抽樣要求審計(jì)樣本必須滿(mǎn)足隨機(jī)原則

D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不需要對(duì)樣本進(jìn)行數(shù)量控制

7.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常關(guān)注哪些方面？（）

A.存貨的數(shù)量

B.存貨的品質(zhì)

C.存貨的保管

D.存貨的權(quán)屬

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀

D.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵守法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師的責(zé)任包括發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師的責(zé)任不限于發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大錯(cuò)誤，還包括提出合理化的改進(jìn)建議

D.審計(jì)師的責(zé)任不包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的使用者的決策承擔(dān)責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目的在于確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)利益的影響。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)。（）

4.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。（）

5.如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核和評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行保證。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以提出對(duì)被審計(jì)單位管理層的意見(jiàn)和建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的。

2.說(shuō)明審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，如何確保樣本的代表性。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，為何需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？（）

A.保持客觀公正

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.接受客戶(hù)委托

D.不參與客戶(hù)的決策過(guò)程

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的可能性

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性

4.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層意見(jiàn)不一致的情況？（）

A.忽略管理層意見(jiàn)

B.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

C.重新評(píng)估審計(jì)程序

D.向管理層報(bào)告并尋求解釋

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

6.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序包括：（）

A.觀察存貨的盤(pán)點(diǎn)過(guò)程

B.核對(duì)存貨的賬面記錄

C.驗(yàn)證存貨的權(quán)屬

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行保證

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作結(jié)果的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的評(píng)估

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為屬于違規(guī)行為？（）

A.保持客觀公正

B.接受客戶(hù)委托

C.向客戶(hù)披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題

D.接受客戶(hù)提供的審計(jì)程序指導(dǎo)

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)師的責(zé)任是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)并報(bào)告所有錯(cuò)誤

C.審計(jì)師的責(zé)任是提出合理化的改進(jìn)建議

D.審計(jì)師的責(zé)任是確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀

D.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵守法律法規(guī)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作通常按照評(píng)估重要性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序的順序進(jìn)行。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

4.AD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部控制的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，其主要作用是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)勝任能力、客觀、審慎等基本準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，要求審計(jì)樣本必須滿(mǎn)足隨機(jī)原則，對(duì)樣本進(jìn)行數(shù)量控制。

7.ABCD

解析思路：存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注存貨的數(shù)量、品質(zhì)、保管和權(quán)屬等方面。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密，遵守法律法規(guī)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)誤、提出合理化的改進(jìn)建議，但不限于對(duì)審計(jì)報(bào)告使用者的決策承擔(dān)責(zé)任。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目的之一是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)，以避免利益沖突。

4.正確

解析思路：審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，同時(shí)確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

5.正確

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)，以提醒使用者注意。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所